2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品不適用最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅。

2、下列符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅免稅項(xiàng)目的有（）【多選題】

A.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶(hù)進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可免征增值稅

B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅

C.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元（含15萬(wàn)元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

3、下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，不正確的是(       )?！締芜x題】

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)

C.計(jì)稅依據(jù)按照計(jì)量單位的性質(zhì)劃分，分為價(jià)值形態(tài)和物理形態(tài)兩種

D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目

正確答案:A

答案解析:納稅人是稅法規(guī)定的履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

4、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（?。??！径噙x題】

A.承受?chē)?guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)予的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

5、李某于2012年3月，從某汽車(chē)有限公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升捷達(dá)牌轎車(chē)，支付全部?jī)r(jià)款合計(jì)為10.2萬(wàn)元（含稅），另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)300元，所支付的款項(xiàng)均由該汽車(chē)有限公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，購(gòu)買(mǎi)工具件及零配件2600元，其應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4482.91

B.8965.81

C.6724.36

D.8744.62

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=（102000+300+2600）÷（1+17%）×10% =8965.81（元）。

6、某禮花廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2011年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已知期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花可以在當(dāng)月全部抵扣外購(gòu)已稅煙花已納的消費(fèi)稅

B.外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C.2011年1月該廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元

D.2011年1月該廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬(wàn)元

正確答案:B、C

答案解析:外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。2011年1月應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬(wàn)元）。

7、中國(guó)公民王先生在甲公司工作了15年,2014年1月與甲公司解除聘用關(guān)系,取得一次性補(bǔ)償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.950

B.1060

C.1140

D.1625

正確答案:C

答案解析:王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={ [ (150000-28000×3) /12-3500]×10%-105}×】2=1140(元)。

8、稅收立法是指有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行制定、公布等活動(dòng)，以下不屬于稅收立法的是（）?！締芜x題】

A.修改稅法

B.試行稅法

C.補(bǔ)充稅法

D.廢止稅法

正確答案:B

答案解析:稅收立法不僅僅包括對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補(bǔ)充，也包括對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。

9、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定,以下說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛?不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地的不征耕地占用稅

C.納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤,納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅,在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將所占耕地恢復(fù)原狀的,全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤,農(nóng)民占用耕地建房,按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

10、下列情形應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是(  )。【單選題】

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.存欄300頭奶牛的養(yǎng)牛場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

C.船舶行駛排放應(yīng)稅污染物

D.企業(yè)直接向依法設(shè)立的垃圾集中處理中心運(yùn)送應(yīng)稅污染物

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)C:機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非.道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)D:不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)保稅。