2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第八章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。上述行為中當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(假定適用的契稅稅率均為3%)【單選題】

A.15

B.36

C.51

D.126

正確答案:C

答案解析:企業(yè)破產(chǎn),債權(quán)人承受房屋權(quán)屬以抵債的免征契稅;拍賣的房地產(chǎn),承受方按成交價(jià)格計(jì)算繳納契稅,應(yīng)納契稅=1200×3%=36(萬(wàn)元);等價(jià)交換房地產(chǎn)免征契稅,交換價(jià)格不等時(shí),由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅,應(yīng)納契稅=500×3% =15(萬(wàn)元);則當(dāng)事人各方共計(jì)應(yīng)繳納契稅=36+15=51(萬(wàn)元)。

2、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2011年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，擴(kuò)建期間房產(chǎn)繼續(xù)使用。2011年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×8/12+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%×4/12=1.28+0.832=2.112（萬(wàn)元）=21120（元）。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅原值的有()?！径噙x題】

A.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

B.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施

C.更新的易損壞的附屬設(shè)備零配件

D.對(duì)原有房屋的改擴(kuò)建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需經(jīng)常更換的零配件更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是()?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地，由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)專業(yè)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)游覽和管理辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；政府撥付教育經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬于免稅單位，但其對(duì)外生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)性用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。