2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的地點(diǎn)正確規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人不得隨意變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，因特殊情況變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的，須報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:A、D

答案解析:從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有()?！径噙x題】

A.購(gòu)買(mǎi)使用的，支付的不含增值稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.自產(chǎn)自用的，國(guó)家稅務(wù)總局定的最高計(jì)稅價(jià)格

C.受贈(zèng)使用的，國(guó)家稅務(wù)總局定的最低計(jì)稅價(jià)格

D.進(jìn)口自用的，進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案:A、D

答案解析:其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車(chē)輛價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不是一定按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

3、2011年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬(wàn)元）。

4、對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

C.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)選；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)選。

5、下列各項(xiàng)中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時(shí)退庫(kù)

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加

D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。

6、下列屬于稅收行政法規(guī)的有()。【多選題】

A.《土地增值稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

正確答案:C、D

答案解析:《土地增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于財(cái)政部頒布的稅收部門(mén)規(guī)章。

7、根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權(quán)屬免征契稅

D.政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅。

8、某商廈有一輛客貨兩用汽車(chē),為顧客送貨,乘客座位4人,整備質(zhì)量2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定,載客4人乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為200元/輛,載貨汽車(chē)為40元/噸,商廈每年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元?！締芜x題】

A.80

B.180

C.200

D.280

正確答案:A

答案解析:客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。應(yīng)繳納的車(chē)船稅=2×40=80(元)。

9、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自制發(fā)票的范圍包括普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.如果統(tǒng)一發(fā)票樣式不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣

C.自制發(fā)票報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制

D.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售

正確答案:A

答案解析:自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。

10、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑面積10000平方米(公司與政府機(jī)關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正確答案:C

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權(quán)的多層建筑,對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例來(lái)劃分其實(shí)際占用的土地面積,并據(jù)此計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/(4+1)×5 =8000(元)。