2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）?！径噙x題】

A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷，一律為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

正確答案:B、D

答案解析:選項B，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 。

2、下列屬于增值稅征稅范圍的有()?！径噙x題】

A.銷售熱力

B.進(jìn)口天然氣

C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理

D.化工廠出租倉庫

正確答案:A、B、C

答案解析:不動產(chǎn)出租不是增值稅的征稅范圍,而是營業(yè)稅的征稅范圍。

3、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時不再并入當(dāng)期銷售額。

4、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以實行增值稅即征即退50%政策的有（ ）。【多選題】

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

正確答案:B、C

答案解析:選項BC實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的政策。

5、增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時,能夠抵扣進(jìn)項稅額的有()。【多選題】

A.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

B.從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價

C.委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費

D.為進(jìn)行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從小規(guī)模納稅處購進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,可按3%計算進(jìn)項稅額抵扣。從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價,按13%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費,按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項稅。為進(jìn)行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費,按取得的支付加工費的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項稅,而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅。