2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關車船稅計稅單位的表述正確的有( )?！径噙x題】

A.客車以“每輛”為計稅單位

B.貨車以“凈噸位每噸”為計稅單位

C.三輪汽車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位

D.機動船舶以“載重噸位”為計稅單位

正確答案:A、C

答案解析:載客汽車以每輛為計稅單位;貨車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位;三輪汽車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位;機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位。

2、下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()?！径噙x題】

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計算消費稅

B.納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人之間銷售卷煙，不繳納消費稅

D.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

正確答案:A、B、C

答案解析:卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。

3、下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，不應計人計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

D.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關費用，應作為價外收入計算征收車購稅

正確答案:D

答案解析:選項A，進口自用的應稅小汽車的計稅價格包含關稅完稅價格、關稅及消費稅；選項B，底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%；選項C，代收款項應區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項，應視為代收單位價外收費用，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務收取手續(xù)費的款項，不并計稅價格中征收車輛購置稅。

4、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.相關性原則

C.權責發(fā)生制原則

D.謹慎性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)所得稅稅前扣除項目不遵循謹慎性原則;ABC三項都是企業(yè)所得稅稅前扣除項目應遵循的原則。

5、某賓館當月取得收入200000元，同時購買了兩臺稅控收款機，一臺取得專用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺取得普通發(fā)票，注明價款2200元，則當期應納營業(yè)稅額是（）元?！締芜x題】

A.10000

B.6280.34

C.6600

D.6000

正確答案:B

答案解析:當期應納營業(yè)稅額=200000×5%-3400-2200/（1+17%）×17%=6280.34（元）

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（?。┰?。【單選題】

A.5000

B.5120

C.5800

D.5460

正確答案:D

答案解析:關稅完稅價格＝30000＋5000＝35000（元）；組成計稅價格＝35000×（1＋20%）＝42000（元）；甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅＝42000×13%＝5460（元）。

7、下列有關消費稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口環(huán)節(jié)消費稅一律不得給予減免稅

B.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人將自產(chǎn)應稅消費品贈送他人的，不應按最高售價計征消費稅

D.以10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，進口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學研究和教學用品，直接用于科研和教學的，可以免征進口關稅、增值稅和消費稅；選項B，納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；選項C，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，這條規(guī)定中不包括贈送；選項D，以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

8、2019年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2019年9月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2019年8月增值稅銷項稅額應為（）元?！締芜x題】

A.9100

B.9117.95

C.9445.13

D.9553.85

正確答案:C

答案解析:該酒廠2019年8月份應確認增值稅銷項稅額=50000×13%+（22600+3000）/（1+13%）×13%=9445.13（元）。

9、個人取得的下列收入中，應征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.張某單張有獎發(fā)票中獎700元

B.學生勤工儉學收入1000元

C.王某取得內(nèi)退工資7000元

D.李某取得保險賠款2000元

正確答案:B、C

答案解析:個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的暫免征收個人所得稅；學生勤工儉學收入屬于勞務報酬所得應征收個人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒有免稅規(guī)定，應征收個人所得稅；保險賠款免征個人所得稅。

10、下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有(　)?！径噙x題】

A.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

B.總機構根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，就地申報預繳計入中央國庫

C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅

D.分支機構資產(chǎn)總額是指分支機構在12月31日擁有或控制的資產(chǎn)合計額

正確答案:B、C、D

答案解析:總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。