2020年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某于2013年3月購入某上市公司股票,2014年2月從該上市公司分得紅利4000元,則王某分得紅利應(yīng)納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.800元

B.640元

C.400元

D.320元

正確答案:C

答案解析:2013年1月1日以后,個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得,暫減按50%計(jì)入個人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=4000×50%×20%=400(元)。

2、關(guān)于放棄免稅權(quán),下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B.可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

C.可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

正確答案:D

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

3、某書店（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善丟失一批庫存圖書，賬面成本20148.8元（含運(yùn)費(fèi)148.8元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）?！締芜x題】

A.20148.8元

B.22768.04元

C.22760元

D.23560元

正確答案:C

答案解析:不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(20148.8 -148.8)×13%+148.8/(1- 7%)×7%=2611.2（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20148.8+2611.2=22760（元）。

4、周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

B.周某應(yīng)繳納契稅2. 4萬元

C.謝某應(yīng)繳納契稅2. 7萬元

D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

正確答案:C

答案解析:契稅由房屋權(quán)屬承受人謝某繳納，應(yīng)繳納契稅=90×3% =2.7 （萬元）。

5、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

B.外商投資企業(yè)不需計(jì)算繳納教育費(fèi)附加

C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費(fèi)附加

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人征收教育費(fèi)附加，所以選項(xiàng)B錯誤；對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費(fèi)附加，所以選項(xiàng)C錯誤。

6、某保齡球館2011年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的保齡球館營業(yè)稅稅率為5%。該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.26811元

B.44485元

C.172300元

D.177040元

正確答案:B

答案解析:按照現(xiàn)行政策，保齡球館屬于娛樂業(yè)征稅范圍，計(jì)稅營業(yè)額為營業(yè)額全額。當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)。

7、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價格的為（）?！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價格的確定和調(diào)整項(xiàng)目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項(xiàng)目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)，不屬于進(jìn)口貨物的直接費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價格。

8、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油

B.出口資源免征資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當(dāng)天

正確答案:A、B、D

答案解析:資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；出口應(yīng)稅資源應(yīng)繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天。

9、下列表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式的，七納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

10、下列各項(xiàng)收入中,免征或不征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:BD選項(xiàng)屬于應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的范圍。