2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，在計算企業(yè)所得稅時，可以適用境外所得稅額抵免政策的有（ ）?！径噙x題】

A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國的所得

B.韓國的現(xiàn)代汽車公司取得設在日本機構的所得

C.某居民企業(yè)從持股30％股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額屬于該項所得負擔的部分

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B不屬于中國企業(yè)所得稅的征稅范圍。

2、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列各項中不應計入完稅價格的為（）?！締芜x題】

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用

正確答案:C

答案解析:本題考核進口完稅價格的確定和調(diào)整項目，學習中應熟練掌握具體調(diào)整項目。為進口貨物而發(fā)生的境外考察費，不屬于進口貨物的直接費用，不應計入完稅價格。

3、下列關于稅收的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收是國家取得財政收入的唯一形式

B.國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟權力

C.無償性是國家權力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提

D.稅收的固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束

正確答案:D

答案解析:無償性是核心，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。選項A稅收是國家了取得財政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項B國家征稅憑借的是政治權力并非經(jīng)濟權力；選項C強制性是國家權力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。

4、下列關于耕地占用稅的規(guī)定正確的有（ ）。【多選題】

A.耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率

B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高

C.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收

D.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

5、某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。上述行為中當事人各方合計應繳納契稅( )萬元。(假定適用的契稅稅率均為3%)【單選題】

A.15

B.36

C.51

D.126

正確答案:C

答案解析:企業(yè)破產(chǎn),債權人承受房屋權屬以抵債的免征契稅;拍賣的房地產(chǎn),承受方按成交價格計算繳納契稅,應納契稅=1200×3%=36(萬元);等價交換房地產(chǎn)免征契稅,交換價格不等時,由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅,應納契稅=500×3% =15(萬元);則當事人各方共計應繳納契稅=36+15=51(萬元)。

6、現(xiàn)行個人所得稅法中，對個人出租出售自有住房的規(guī)定有()?！径噙x題】

A.個人出售已購公有住房的所得，免征個人所得稅

B.個人出售已購公有住房的所得，按10%稅率征收個人所得稅

C.個人出租居民住房的所得，按10%稅率征收個人所得稅

D.出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房所繳納的納稅保證金，應全部作為個人所得稅繳入國庫

正確答案:C、D

答案解析:個人出售已購公有住房的所得，應按售價扣除準予扣除項目后，按20%稅率征收個人所得稅。

7、如果委托加工的應稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務，則（ ）?！径噙x題】

A.委托方補繳消費稅

B.受托方補繳消費稅

C.對受托方處以應代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款

D.對受托方處以應代收代繳稅款50％以上5倍以下的罰款

正確答案:A、C

答案解析:如果委托加工的應稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務，則委托方補繳消費稅，對受托方按征管法的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款。

8、某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（）萬元?！締芜x題】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。

9、下列關于營改增的相關規(guī)定，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.自2018年11月7日起至2025年12月31日止，對境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅

B.境外教育機構與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3 年內(nèi)免征增值稅。

D.教育機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅

正確答案:D

答案解析:醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅。

10、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。【單選題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。