2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、車船稅計(jì)稅單位有()?！径噙x題】

A.每輛

B.每艘

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

正確答案:A、C、D

答案解析:車船稅計(jì)稅單位包括:“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。

2、某賓館2013年9月取得下列收入:住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售給現(xiàn)場消費(fèi)顧客4噸自制啤酒取得的收入3萬元),游藝廳營業(yè)收入14萬元,臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。(假定當(dāng)?shù)嘏_球的營業(yè)稅稅率5%,其他娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)【單選題】

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅稅率的運(yùn)用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項(xiàng)目,能夠分別核算的,應(yīng)分別按照各項(xiàng)目營業(yè)額和適用的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=20×5% +14×20% +8×5% =4.20(萬元)。

3、以下屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣傭金

B.被拍賣財(cái)產(chǎn)的鑒定費(fèi)

C.被拍賣財(cái)產(chǎn)的評估費(fèi)

D.被拍賣財(cái)產(chǎn)的證書費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用，是指拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)等費(fèi)用。

4、關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅

B.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

D.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:C、D

答案解析:銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。【單選題】

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金

C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)購進(jìn)的小汽車

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)征收的項(xiàng)目。

7、某企業(yè)2009年自建物資倉庫，8月30日竣工，10月正式投入經(jīng)營使用，工程建設(shè)支出為120萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2009年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）。【單選題】

A.3360元

B.2520元

C.1680元

D.0元

正確答案:A

答案解析:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。 應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×（1-30%）×1.2%÷12×4=0.336（萬元）=3360（元）

8、下列資源稅的陳述，不正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按固體鹽稅額和液體鹽稅額征稅

B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收

C.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

正確答案:A

答案解析:納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

9、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元?！締芜x題】

A.16993.20

B.13260

C.19992

D.20400

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指貨物銷售后由于質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。

10、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（　?。！径噙x題】

A.個(gè)人將購買不足5年的住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅

B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額

C.按期納稅的，營業(yè)稅起征點(diǎn)為月營業(yè)額3000-5000元

D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營業(yè)額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，2015年3月30日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》?！锻ㄖ访鞔_，個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅?！锻ㄖ纷?015年3月31日起執(zhí)行；選項(xiàng)C，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十三條第三款修改為：“營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：（一）按期納稅的，為月營業(yè)額5000-20000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300-500元?！北緵Q定自2011年11月1日起施行。