2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.將原有房產用于生產經營,從生產經營之次月起繳納房產稅

B.委托施工企業(yè)建設的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅

C.購置存量房,自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

D.購置新建商品房,自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定”,選項A將原有房產用于生產經營,應當是從生產經營之月起繳納房產稅;選項D購置新建商品房,應該是房屋交付使用之次月起繳納房產稅。

2、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業(yè)內部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”,企業(yè)直接用于農林牧漁業(yè)的生產用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以內的不免稅。該企業(yè)全年應納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

3、自2007年1月1日起,增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的貨運發(fā)票,必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票,否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“進項稅額的抵扣”。

4、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務行政訴訟受案范圍”,選項C稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益,不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。

5、納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請,并按照規(guī)定附送有關資料,由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批,而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“納稅人申請減稅的有關規(guī)定”,納稅人申請減稅可以向主管稅務機關申請減免稅,也可以直接向有權審批的稅務機關審批。

6、下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅計稅依據”,選項B偷逃消費稅而加收的滯納金罰款不能作為城建稅的計稅依據。

7、下列各項中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有( )?！径噙x題】

A.大修理停用的機器設備

B.按規(guī)定提取維檢費的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.以經營租賃方式租入的固定資產

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定”,選項B按規(guī)定提取維檢費的固定資產、選項D以經營租賃方式租人的固定資產不用計提折舊。

8、下列各項中,符合應稅消費品銷售數量規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的生產數量

C.委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量

D.進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的有關規(guī)定”,選項B自產自用應稅消費品的,應當以應稅消費品的移送數量作為銷售數量。

9、下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有( )?！径噙x題】

A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅的有關規(guī)定”,選項ABCD均可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免。

10、納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點”,納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務機關繳納。