2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時(shí)按三門課程分別計(jì)算

B.合計(jì)全部收入一并計(jì)算

C.按每個(gè)月取得的收入計(jì)算

D.平均每個(gè)月收入計(jì)算

正確答案:C

答案解析:同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

2、以下與個(gè)人所得稅相關(guān)政策不相符的有（ ）。【多選題】

A.納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，在轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)時(shí)不得扣除

B.個(gè)體戶張某對(duì)外投資，從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)依法按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

C.承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的承租入取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額

D.某暢銷書出版后添加印數(shù)，則其因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)的稿酬合并為一次計(jì)算個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。按稅法規(guī)定，個(gè)體戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按各應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。個(gè)體戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的承租入取得的所得，按其承包收益方式不同，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有兩類情況：其一是按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額；其二是按照個(gè)人所得稅法中的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3、下列各項(xiàng)行為中,免征或暫免征收土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值

C.雙方合作建房,建成后分房自用的

D.因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)之間交換房地產(chǎn),應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征收范圍;選項(xiàng)C:雙方合作建房,建成后分房自用的,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)D:因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓,免征土地增值稅。

4、我國(guó)公民馬某2013年12月取得工資4500元,年終獎(jiǎng)30000元,則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。【單選題】

A.2925元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

正確答案:A

答案解析:工資、薪金應(yīng)納稅額=(4500-3500)×3%=30(元)30000/12=2500(元),適用10%的個(gè)人所得稅稅率,速算扣除數(shù)105元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=30000×10%-105=2895(元)共納個(gè)人所得稅=30+2895=2925(元)。

5、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有()?！径噙x題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場(chǎng)書畫收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)都屬于獨(dú)立從事某種勞務(wù)取得的收入。特別注意審稿和現(xiàn)場(chǎng)書畫收入不屬于稿酬所得。

6、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅應(yīng)稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.進(jìn)口原油

B.生產(chǎn)銷售固體鹽

C.外購(gòu)原煤生產(chǎn)的選煤

D.開采銷售有色金屬礦原礦

正確答案:B、D

答案解析:資源稅只對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄領(lǐng)域內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源原礦、原煤、原油、原鹽課稅,對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;選煤不屬于資源稅征稅范圍。所以本題選擇BD。

7、歌星容某應(yīng)邀參加某大學(xué)2011年畢業(yè)典禮，對(duì)方支付出場(chǎng)費(fèi)20000元，該歌星決定把其中10000元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃志栀?zèng)給該大學(xué)用于貧困生的補(bǔ)助，則容某應(yīng)就出場(chǎng)費(fèi)繳納個(gè)人所得稅（?。┰！締芜x題】

A.1600

B.1200

C.2240

D.2000

正確答案:C

答案解析:捐贈(zèng)限額＝20000×（1－20％）×30％＝4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)》捐贈(zèng)限額，所以只能扣除4800元，應(yīng)納稅額[20000×（1－20％）－4800]×20％＝2240（元）。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,以下說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅,合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

C.無(wú)法確定合伙人出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得,但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存收益

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D:合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。

9、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處農(nóng)村）3月份繳納增值稅6萬(wàn)元，當(dāng)月委托縣城內(nèi)一加工廠加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該加工廠代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（包括代收代繳）為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.4000

C.1600

D.800

正確答案:C

答案解析:該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=60000×1%+20000×5%=1600（元）。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

B.委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油

C.委托加工已稅小轎車生產(chǎn)的小汽車

D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:高檔手表、小汽車不得扣除已納消費(fèi)稅；金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，不得扣除珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅。