2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得稅前扣除

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費不能在稅前扣除

C.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:B

答案解析:ACD選項均符合政策規(guī)定。B選項：企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。

2、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有（?。??！径噙x題】

A.個人所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B，耕地占用稅，征稅對象是占用農(nóng)用耕地建房或從事其他非農(nóng)用建設的行為，計稅依據(jù)是占用耕地的畝數(shù)；選項C，車船稅，征稅對象是車船，計稅依據(jù)是凈噸位及整備質(zhì)量；選項D，房產(chǎn)稅，征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)余額或是收取的租金。

3、對于符合應進行土地增值稅清算條件的納稅人,應當在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務機構辦理清算手續(xù)?！締芜x題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目,納稅人應當在滿足清算條件之日起90 日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

4、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實心磚、瓦）

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

正確答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

5、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向（ ）申請行政復議?！締芜x題】

A.國家稅務總局

B.國務院

C.全國人民代表大會常務委員會

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當向國家稅務總局申請行政復議。對于行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決是最終裁決。

6、甲公司購買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用14000，支付的上述價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，取得保險公司開具保險發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險公司開具的保險費不作為計算依據(jù)，如果是銷售公司代開的保險費發(fā)票應作為計算依據(jù)。 甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

7、某小型運輸公司2012年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應納車船稅為（?。┰！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額＝5×10×50＝2500（元）；小型客車應納稅額＝3×530＝1590（元）；該運輸公司應納車船稅＝2500+1590＝4090（元）

8、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進口公司。該進口設備的增值稅納稅人是（）【單選題】

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商

正確答案:A

答案解析:對代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。本題海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司，因而該設備的增值稅納稅人是甲進出口公司

9、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過4年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2014年7月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元?！締芜x題】

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

正確答案:B

答案解析:應納增值稅稅額＝100000÷（1＋3%）×2%＋40000÷（1＋3%）×3%＝3106.80（元）

10、下列采用定額稅率征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.啤酒

B.黃酒

C.燃料油

D.溶劑油

正確答案:A、B、C、D

答案解析:啤酒、黃酒和成品油采用定額稅率征收消費稅。