2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于金融服務(wù)的有(  )?！径噙x題】

A.信用卡服務(wù)

B.資金結(jié)算服務(wù)

C.票據(jù)貼現(xiàn)利息收人

D.拍賣行受托拍賣取得傭金收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D,拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，屬于“現(xiàn)代服務(wù)：商務(wù)輔助服務(wù)一經(jīng)紀代理服務(wù)”，不屬于貸款服務(wù)。

2、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。

3、下列屬于印花稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.簽訂承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

B.在上交所購買股票的個人

C.借款合同擔保人

D.在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

正確答案:A、D

答案解析:選項 B:證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。選項 C:合同的擔保人不屬于印花稅的納稅人

4、下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算

B.車輛購置稅是在納稅人辦理應(yīng)稅車輛登記注冊手續(xù)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購置稅的納稅地點為應(yīng)稅車輛登記注冊地或納稅人所在地

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD描述均符合我國稅法的相關(guān)規(guī)定。

5、下列項目中,不作為城建稅計稅依據(jù)的是()?！締芜x題】

A.納稅人被認定為偷稅補繳的增值稅

B.納稅人被認定為抗稅補繳的消費稅

C.納稅人實際繳納的營業(yè)稅

D.納稅人因欠繳增值稅而加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額,不包括滯納金、罰款等非稅款項。

6、以預(yù)先規(guī)定的假設(shè)成本定價的轉(zhuǎn)讓定價方法是()?！締芜x題】

A.實際成本法

B.標準成本法

C.外部交易的市場價格法

D.成本加價法

正確答案:B

答案解析:標準成本法是指以預(yù)先規(guī)定的假設(shè)成本定價。

7、以下關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定需要在工商管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機關(guān)辦理注銷工商登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在一個納稅年度內(nèi)同一地累計超過180天的，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，接受稅務(wù)管理

C.納稅人因經(jīng)營地址變動而改變原主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記

D.稅務(wù)機關(guān)派出人員在進行檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

正確答案:A、D

答案解析:納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷的，注銷登記程序是先注銷稅務(wù)登記后注銷工商登記，A正確。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，接受稅務(wù)管理，B錯誤。納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，C錯誤。稅務(wù)機關(guān)派出人員在進行檢查時要履行必要的手續(xù)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，D正確。

8、甲企業(yè)是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年2月將2噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是60000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格，假設(shè)白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元。【單選題】

A.17750

B.18250

C.16250

D.18275

正確答案:B

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利，于移送使用時納稅，按照同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有該價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（60000+60000×5%+2×1000）÷（1-20%）=81250（元）,應(yīng)繳納的消費稅=81250×20%+2×1000=18250（元）。

9、下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅　

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅　

D.納稅人（企業(yè)）到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回機構(gòu)所在地繳納消費稅

正確答案:B、D

答案解析:選項A，進口應(yīng)稅消費品應(yīng)該在報關(guān)地海關(guān)繳納進口消費稅；選項C，委托加工應(yīng)稅消費品，一般的情況都應(yīng)該是委托方提貨的時候，受托方代收代繳消費稅，這是最一般的情況，只有委托個人加工的應(yīng)稅消費品，是委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，這屬于特殊情況。

10、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法（　）正確的?！径噙x題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:B、C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。