2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的是()?！締芜x題】

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓二手房

D.咖啡廳提供現(xiàn)場消費的餐飲服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項A屬于增值稅征稅范圍;選項BCD不屬于增值稅的征稅范圍。

2、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（?。?。【多選題】

A.根據(jù)法律不溯及既往原則，是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止

正確答案:A、C

答案解析:選項B，稅收行政法規(guī)的效力是高于稅收行政規(guī)章的效力的；選項D，特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

3、下列個人所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)高管人員在行使股票認購權(quán)時的行權(quán)價低于購買日市場價之間的差額

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.內(nèi)部退養(yǎng)的個人從辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D.企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征稅。

4、納稅人的下列行為中,符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅,不得延至憑證生效日期貼花

B.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,其增加部分應(yīng)補貼印花

C.納稅人采用自行貼花辦法的必須自行貼花并注銷或劃銷,這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)

D.凡多貼印花稅票者,可以申請退稅或抵用

正確答案:A、B、C

答案解析:凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。

5、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

B.將外購的紅酒用于交際應(yīng)酬

C.商場將購買的商品發(fā)給職工

D.將外購的啤酒用于個人消費

正確答案:A

答案解析:選項BCD：屬于外購貨物用于個人消費、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

6、下列項目中,暫免或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)兼并中,對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.合作建房后按比例分房自用的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD屬于暫免征收的范疇,選項BC屬于免征土地增值稅的范疇。

7、銷售貨物的同時收取的下列費用中，不作為增值稅計稅銷售額的有（ ）。【多選題】

A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.向購買方收取的銷項稅額

C.代辦保險而向購買方收取的保險費

D.從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的與銷售量有直接關(guān)系的一次性費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D屬于增值稅的價外費用，應(yīng)并入銷售額計征增值稅。

8、下列各項中，屬于資源稅征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.外購已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤

D.鹵水

正確答案:D

答案解析:人造石油、外購已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤和煤礦生產(chǎn)的天然氣都不征收資源稅。

9、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的其他組織

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對其法人合伙人征企業(yè)所得稅。

10、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.自來水公司銷售自來水

B.免稅商店零售免稅貨物

C.一般納稅人銷售他人抵債的設(shè)備

D.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C按一般貨物計算增值稅。