2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議

B.雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，是指依法提起行政復(fù)議的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人，具體包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事人。但是，有一些例外情形的規(guī)定：（1）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議；（3）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利的法人或其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（4）與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。（5）雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。

2、下列各項(xiàng)所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的有（?。??！締芜x題】

A.自然人轉(zhuǎn)讓投資企業(yè)股權(quán)

B.以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利

C.轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得

D.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

3、下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.程序法從舊,實(shí)體法從新

正確答案:D

答案解析:鑒于法律的溯及力的差異,實(shí)體法從舊,程序法從新。

4、某國(guó)有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時(shí)間為2018年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）元?！締芜x題】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正確答案:C

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟住宅樓出售,取得銷售收入2000萬元(城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率為3%)。建此住宅樓支付地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用200萬元,開發(fā)成本400萬元,繳納印花稅3萬元,該企業(yè)利息支出無法準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)?該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。其應(yīng)納的土地增值稅為( )。【單選題】

A.412.3萬元

B.421.5萬元

C.422.1萬元

D.422.35萬元

正確答案:B

答案解析:收入總額為2000萬元扣除項(xiàng)目金額=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%)+(200+400)×20%=200+400+60+110+120=890(萬元),增值額=2000-890=1110(萬元),增值率=1110÷890×100%=124.72%,適用于第三檔稅率50%,速算扣除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1110×50%- 890×15%=555-133.5=421.5(萬元)。

6、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列表述正確的是()?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的,不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的,不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計(jì)算扣除,而不是題中所述不得扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本,沒有扣除的比例限制。

7、關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是(   )?！締芜x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC:納稅人應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D:納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

8、某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人）下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，2012年3月該廠將一批汽車輪胎交門市部銷售，不含稅出廠價(jià)格為100萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售款140.4萬元，另取得延期支付貨款利息2.34萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。（汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%）【單選題】

A.3

B.3.06

C.3.6

D.3.66

正確答案:D

答案解析:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（140.4+2.34）÷（1+17%）×3%=3.66（萬元）。

9、下列各項(xiàng)中，按照5元定額貼花的有( )。【多選題】

A.土地使用證

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.營(yíng)業(yè)許可證

正確答案:A、B、C

答案解析:權(quán)利、許可證照按件貼花，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

10、某人2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。該人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.896

B.868

C.1280

D.1008

正確答案:B

答案解析:應(yīng)分別扣除費(fèi)用計(jì)征稅款：出版應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000 -800)×20%×(1 -30%)=308(元)合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=560 +308 =868(元)。