2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

2、史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但自1995年5月1日至今一直在我國(guó)居住,2001年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪30萬(wàn)元,赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2001年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:該納稅人在我國(guó)居住時(shí)間超過(guò)5個(gè)納稅年度,不享受稅收優(yōu)惠,其來(lái)源于境內(nèi)、境外所得,不論境內(nèi)支付還是境外支付,均應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(25天的臨時(shí)離境,不得扣除在華居住天數(shù))。

3、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),暫不征收土地增值稅。

4、外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi),應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè),屬于我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅人,應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得向我國(guó)繳納所得稅。

5、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè),是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括( )?！径噙x題】

A.在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制

B.在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或者間接的擁有或者控制

C.在購(gòu)銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制

D.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司企業(yè)和其他單位,(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或間接擁有或控制關(guān)系;(2)直接或間接同為第三者擁有或控制;(3)其他利益上相關(guān)聯(lián)。

6、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入,均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:提供貨物加工修理修配勞務(wù)的收入,繳納增值稅。

7、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解,而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進(jìn)行調(diào)解。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:這是《行政訴訟法》的規(guī)定。

8、我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:滑準(zhǔn)稅是根據(jù)進(jìn)口商品價(jià)格高低而選擇適用稅率的計(jì)稅方法,實(shí)質(zhì)上是特殊的從價(jià)稅。

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更,不屬于土地增值稅征收范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的,征收土地增值稅。

10、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同:一是以貨換貨合同,甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元,乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同,甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物,但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。【單選題】

A.150元

B.600元

C.1 050元

D.1 200元

正確答案:D

答案解析:以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花,應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù),不論合同是否兌現(xiàn),均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(200+150+50)×0.3‰=1 200元。