2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止（ ）?！径噙x題】

A.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

B.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

C.作為申請人的公民已死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

D.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的

正確答案:C、D

答案解析:選項AB屬于行政復(fù)議終止的情形。

2、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)按規(guī)定價格出租的公有住房以租金為計稅依據(jù)，按3%計算繳納營業(yè)稅

B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按全部收入減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

C.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游在外地改由其他旅游團接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額計算繳納營業(yè)稅

D.納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費后的余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的公有住房暫免征收營業(yè)稅，故A錯誤。選項C：在外地改由其他旅游團接團的，以全程旅游費收入減去支付給其他單位或者個人的住宿費，餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

3、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了60萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（　）?！締芜x題】

A.0.45萬元

B.1.95萬元

C.2.25萬元

D.2.85萬元

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補價的一方納稅，第一套房產(chǎn)甲某支付了補價，應(yīng)納契稅＝15×3%＝0.45（萬元）；用于抵債的第二套房產(chǎn)，應(yīng)有承受方乙某繳納契稅；第三套房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。甲某共繳納契稅0.45萬元。

4、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()?！締芜x題】

A.從事汽車修配業(yè)的個人

B.發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的商場

C.從事修理小汽車業(yè)務(wù)的個體戶

D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

正確答案:D

答案解析:選項A、C均屬于增值稅的征稅范圍；選項B屬于增值稅的混合銷售，應(yīng)征增值稅；選項D屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是()?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

6、下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（ ）?！締芜x題】

A.進口使用應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:D

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。

7、下列業(yè)務(wù)活動收費免征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.托兒所、幼兒園收取的托兒費

B.婚姻介紹所收取的服務(wù)費

C.保齡球場收取的服務(wù)費

D.托運站收取的裝卸搬運費

正確答案:A、B

答案解析:保齡球場收取的服務(wù)費和托運站收取的裝卸搬運費，均屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

8、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅銷售額時，可以采用的方法有（）?！径噙x題】

A.按照成本加合理的費用和利潤

B.按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。

9、下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得

B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

10、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.４萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額

B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元

正確答案:A、D

答案解析:商場當(dāng)月按平價全部銷售， 商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額；根據(jù)稅法規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅金＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率＝20.4－4.8÷（1+17％）×17％＝19.7（萬元）。