2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按（ ）計征個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉包所得

C.勞務報酬所得

D.個體工商戶生產、經營所得

正確答案:D

答案解析:個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按個體工商戶生產、經營所得計征個人所得稅。

2、榮順房地產公司2019年7月受讓一處土地使用權，支付價款10000萬元，將70%用于建造寫字樓，共發(fā)生房地產開發(fā)成本15000萬元，其中包括利息支出500萬元，能夠按項目分攤并能提供金融機構證明，寫字樓建成后直接轉讓。該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，房地產可以加計扣除的金額為( )萬元?！締芜x題】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權支付的金額為10000萬元，房地產開發(fā)成本為(15000-500)萬元加計扣除的金額=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(萬元)

3、某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元（不含稅）的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。【單選題】

A.45

B.50

C.53

D.51.5

正確答案:D

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×（1+13%）-5=51.5（萬元）。

4、應納稅額在人民幣( )以下的船舶可以免征噸稅?！締芜x題】

A.50元

B.100元

C.200元

D.500元

正確答案:A

答案解析:應納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征噸稅。

5、下列關于耕地占用稅的規(guī)定正確的有（ ）。【多選題】

A.耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率

B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高

C.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收

D.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。

6、下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有( )?！径噙x題】

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.轉讓以劃撥方式取得的土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據；選項B： 土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據；選項C：采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅；選項D：以劃撥方式取得土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據。

7、個人所得稅應稅項目中，采用費用定額扣除（800元）或定率扣除(20%)的項目有()?！径噙x題】

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個稅中，有4個稅目采用費用定額扣除與定率扣除相結合辦法，除選項B、C、D之外，還有稿酬所得。

8、下列關于城市維護建設稅的說法,正確的是()?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

B.只有同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

C.只要退還“三稅”就退還城建稅

D.城建稅的納稅人是負有繳納增值稅、消費稅或營業(yè)稅義務的單位和個人

正確答案:D

答案解析:選項A:進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅、消費稅不繳納城建稅;選項B:并不是同時繳納“三稅”的單位和個人才能成為城建稅的納稅人;選項C:出口退還增值稅、消費稅但不退還城建稅,對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城建稅一律不予退(返)還。

9、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）?！径噙x題】

A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內技術培訓費

C.由買方負擔的境外包裝材料費用

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

正確答案:C、D

答案解析:進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其有關費用、保險費。應當包括包裝材料費和與該貨物視為一體的容器費，但不應包括進口環(huán)節(jié)繳納的稅金和單獨支付的境內技術培訓費。

10、下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（ )?！締芜x題】

A.企業(yè)所得稅只能分季預繳

B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。