2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是()。【單選題】

A.稅務(wù)行政復議手續(xù)

B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

C.利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

正確答案:D

答案解析:辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售,取得銷售收入2000萬元(城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%)。建此別墅支付地價款和相關(guān)費用200萬元,開發(fā)成本400萬元,銷售時繳納印花稅1萬元,該企業(yè)利息支出無法準確計算分攤。已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為( )。【單選題】

A.412.3萬元

B.420.2萬元

C.422.1萬元

D.422.35萬元

正確答案:B

答案解析:收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%+2%)+(200+400)×20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=2000-892=1108(萬元)增值率=1108÷892×100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1108×50%-892×15% =420.2(萬元)。

3、下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中,應(yīng)當視同銷售征收資源稅的有( )?！径噙x題】

A.用于非生產(chǎn)項目

B.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于出口銷售

正確答案:A、C

答案解析:應(yīng)當征收資源稅的視同銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品,包括用于非生產(chǎn)項目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品兩部分。選項D屬于正常的銷售而不是視同銷售。

4、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（取得貨運發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()萬元?！締芜x題】

A.28.5

B.40.8

C.18.678

D.18.7

正確答案:C

答案解析:進口關(guān)稅=200×20%=40（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅=(200+ 40)×17%=40.8（萬元）本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（萬元）

5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（?。┤f元。（關(guān)稅稅率為20%）【單選題】

A.0

B.4

C.8

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅＝60×20％×（1-20÷60）＝8（萬元）。

6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅

B.納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費，不征收增值稅

D.外購的貨物用于對外投資，不得抵扣進項稅額

正確答案:A、B

答案解析:選項C：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅；選項D：外購的貨物用于對外投資，視同銷售貨物，應(yīng)計算銷項稅額，符合條件的可以抵扣外購環(huán)節(jié)增值稅進項稅額。

7、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）【多選題】

A.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

C.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

8、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（ ）?！締芜x題】

A.簡單型稅制

B.復合型稅制

C.直接型稅制

D.間接型稅制

正確答案:B

答案解析:稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可分為稅種單一、結(jié)構(gòu)簡單的簡單型稅制和多個稅種構(gòu)成的復合型稅制，我國稅收制度屬于復合型稅制。

9、下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設(shè)稅也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護建設(shè)稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

正確答案:D

答案解析:納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

10、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（?。！径噙x題】

A.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元

B.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元

C.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過10000元

D.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當報國務(wù)院批準。