2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某商廈有一輛客貨兩用汽車,為顧客送貨,乘客座位4人,整備質(zhì)量2噸。當?shù)厥≌?guī)定,載客4人乘用車車船稅年稅額為200元/輛,載貨汽車為40元/噸,商廈每年應(yīng)繳納車船稅( )元?！締芜x題】

A.80

B.180

C.200

D.280

正確答案:A

答案解析:客貨兩用汽車按照貨車的計稅單位和稅額標準計征車船稅。應(yīng)繳納的車船稅=2×40=80(元)。

2、下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是()。【單選題】

A.納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費

正確答案:B

答案解析:隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅；納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

3、某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入實木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買實木地板的運輸費用3萬元，當月將該批實木地板全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口實木地板應(yīng)退的消費稅為（）。【單選題】

A.1.25萬元

B.8.4萬元

C.9.7萬元

D.10.5萬元

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應(yīng)退的消費稅稅款，應(yīng)退消費稅＝25×5%＝1.25（萬元）。

4、關(guān)于企業(yè)改制過程中,符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有()?！径噙x題】

A.以合并方式成立的企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花

B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同,對僅改變執(zhí)行主體,其余條款未作變動且改制前已貼花的,不再貼花

C.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,免征印花稅

D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

5、下列各項個人所得中，應(yīng)當征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國家發(fā)行的金融債券利息有免征個人所得稅的規(guī)定。

6、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費稅的陳述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征收消費稅

D.啤酒逾期的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的

正確答案:C

答案解析:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅、消費稅。

7、下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源稅

B.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人

C.對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額

D.除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

正確答案:A、D

答案解析:選項B，資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員。選項C，對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算；不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額。

8、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應(yīng)當作為減項處理的有()?！径噙x題】

A.用于免稅貨物的進項稅額

B.非常損失貨物的進項稅額

C.用于簡易辦法征稅貨物的進項稅額

D.用于非應(yīng)稅項目貨物的進項稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本期準予抵扣的進項稅額中，應(yīng)扣除用于免稅貨物、非應(yīng)稅項目、非常損失、簡易辦法征稅的購進貨物的進項稅額。

9、以下關(guān)于資源稅的表述正確的有(  )。【多選題】

A.納稅人核算并扣減當期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量，應(yīng)當依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

B.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，可疊加執(zhí)行

C.納稅人應(yīng)當在礦產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

D.海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)征收管理

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項執(zhí)行。

10、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。【多選題】

A.將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

D.以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項A：將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B：以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的，沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C：將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項D：以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的，應(yīng)征收土地增值稅。