2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，不征或免征營業(yè)稅的有（?。??！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住房專項(xiàng)維修基金

B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入

C.個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

D.納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

正確答案:A、C、D

答案解析:電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。

2、增值稅一般納稅人將購買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?！径噙x題】

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.免稅項(xiàng)目

C.無償贈(zèng)送

D.個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對外無償贈(zèng)送貨物，增值稅視同銷售，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人取得的國債利息

B.個(gè)人取得的國家發(fā)行的金融債券利息

C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D.個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息

正確答案:D

答案解析:個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息要征收個(gè)人所得稅，ABC選項(xiàng)免征個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。【單選題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

5、甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月5日向乙企業(yè)銷售小汽車，取得不含稅銷售額合計(jì)120萬元；發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬元，取得運(yùn)輸公司開具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi)；5月9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為200萬元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。【單選題】

A.38.4

B.39.12

C.37.2

D.37.92

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（120+200）×12%=38.4（萬元）。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有(　)。【多選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入

D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

正確答案:A、D

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

7、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有 ( )?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

8、下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是( )。【單選題】

A.對未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定印花稅的計(jì)稅依據(jù)

B.同一種類的應(yīng)稅憑證,需要頻繁貼花的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否采用按期匯總繳納印花稅

C.納稅人自行計(jì)算、購買印花稅票,并自行一次貼足稅票的,即履行了印花稅納稅義務(wù)

D.對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證,凡多貼印花稅票的,可以申請退稅或抵用

正確答案:A

答案解析:同一種類的應(yīng)稅憑證,需要頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅;納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、購買印花稅票,并自行一次貼足稅票并加以注銷或劃銷的,為履行印花稅納稅義務(wù);對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證,凡多貼印花稅票的,不得申請退稅或抵用,故BCD選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2011年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.24

B.3.8

C.57.6

D.33.6

正確答案:C

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)原值＝5000×（1－30%）＝3500（萬元） 3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（萬元）

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在（ ）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。【多選題】

A.未按相關(guān)辦法規(guī)定提出審批申請

B.雖已提出審批申請但有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)未做出或未被視同做出準(zhǔn)予非居民享受稅收協(xié)定待遇決定的

C.未按相關(guān)辦法規(guī)定辦理備案報(bào)告的

D.未按相關(guān)辦法規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在以下情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款：（1）未按本辦法規(guī)定提出審批申請；或者雖已提出審批申請但有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)未做出或未被視同做出準(zhǔn)予非居民享受稅收協(xié)定待遇決定的；（2）未按本辦法規(guī)定辦理備案報(bào)告的；（3）未按本辦法規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的。