2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人申請減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請,并按照規(guī)定附送有關(guān)資料,由主管稅務(wù)機關(guān)層報有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批,而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出申請。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“納稅人申請減稅的有關(guān)規(guī)定”,納稅人申請減稅可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批。

2、納稅人及其他稅務(wù)當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書面或口頭形式申請行政復議。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“稅收行政復議的有關(guān)規(guī)定”,納稅人及其他稅務(wù)當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書面或口頭形式申請行政復議。

3、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。【多選題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購置存量房,自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.購置新建商品房,自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定”,選項A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅;選項D購置新建商品房,應(yīng)該是房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。

4、某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( )?！締芜x題】

A.6.5萬元

B.7.15萬元

C.8.58萬元

D.8.86萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“卷煙廠增值稅進項稅額的抵扣”,本題重點要考慮價外補貼問題。卷煙廠6月可抵扣進項稅額=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(萬元)

5、下列各項中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當提取折舊的有( )。【多選題】

A.大修理停用的機器設(shè)備

B.按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定”,選項B按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)、選項D以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不用計提折舊。

6、張某承包經(jīng)營一國有企業(yè),每年上繳承包費用5萬元,該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。

7、因單位減員增效,距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某,于2006年6月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),當月領(lǐng)取工資1 800元和一次性補償收入60 000元。王某6月份應(yīng)繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.5 985元

B.5 995元

C.6 145元

D.6 155元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,王某6月份應(yīng)納個人所得稅=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5 995(元)。

8、下列各項中,經(jīng)海關(guān)查明屬實,可酌情減免進口關(guān)稅的有( )?！径噙x題】

A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

C.起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞,經(jīng)證明為保管不慎的貨物

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項B因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物,經(jīng)海關(guān)總署批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過6個月。選項D海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞,經(jīng)證明為保管不慎的貨物;經(jīng)證明不是保管不慎造成的,才可酌情減免。

9、下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有( )?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅計稅依據(jù)”,選項B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款和選項D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款均不作為營業(yè)額。

10、下列各項中,屬于法定稅務(wù)登記事項的有( )。【多選題】

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.注銷稅務(wù)登記

C.停業(yè)稅務(wù)登記

D.臨時經(jīng)營稅務(wù)登記

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“法定稅務(wù)登記事項的內(nèi)容”,選項ABCD均屬于法定稅務(wù)登記事項。