2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并提交的資料。

2、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）?！径噙x題】

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

3、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）?！締芜x題】

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

正確答案:B

答案解析:在甲國的應(yīng)納稅所得額60÷30%=200（萬元），該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=1000+200=1200（萬元）。

4、按照隨進(jìn)口貨物的價(jià)格由高至低而由低至高設(shè)置的關(guān)稅稅率計(jì)征的關(guān)稅是（ ）?！締芜x題】

A.滑準(zhǔn)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.選擇稅

正確答案:A

答案解析:滑準(zhǔn)稅是根據(jù)貨物的不同價(jià)格適用不同稅率的一類特殊的從價(jià)關(guān)稅。它是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高至低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。

5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（ ）【單選題】

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計(jì)算：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（選項(xiàng)ABC）；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（選項(xiàng)D）；（3）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均為會計(jì)師事務(wù)所可以從事的涉稅服務(wù)內(nèi)容。

7、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年納稅信用評價(jià)結(jié)果

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價(jià)年度不能評為B級

C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價(jià)

D.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價(jià)適用于有重大失信行為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果；選項(xiàng)B：實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，不能評為A級；選項(xiàng)C：評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評價(jià)年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時限進(jìn)行納稅信用評價(jià)（教材未收錄，參見國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）。

8、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.嗓聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

正確答案:B、D

答案解析:應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅嗓聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

9、某商場2019年5月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項(xiàng)鏈

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC：金銀首飾（金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：翡翠項(xiàng)鏈在生產(chǎn)銷售委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)激納消費(fèi)稅

10、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）。【單選題】

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:D

答案解析:新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。