2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )?！締芜x題】

A.應(yīng)征收營業(yè)稅

B.減半征收營業(yè)稅

C.也不征營業(yè)稅

D.暫緩征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:這是2004年《稅法》教材的新規(guī)定,自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營業(yè)稅。

2、下列各項中,以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:B、C

答案解析:利息、股息、紅利所得和偶然所得以取得的收入為應(yīng)納稅所得額,不扣除任何費用。

3、下列各項中,符合規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,按50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C

答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,也不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

4、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅,因此它本身沒有獨立的征稅對象。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),附加于“三稅”稅額,本身并沒有特定、獨立的征稅對象。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

6、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時,符合規(guī)定的處理方法是( )?！締芜x題】

A.對購貨方不以偷稅論處,并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款

B.對購貨方不以偷稅論處,但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款

C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的,以偷稅論處

D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的,以偷稅論處

正確答案:B

答案解析:購貨方與銷售方存在真實的交易,銷售方使用的其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額以及稅額等全部內(nèi)容與實際相符,且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的,對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處,但應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅額或者不予出口退稅,購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額或者取得的出口退稅,應(yīng)依法追繳。

7、屬于一般物資援助項目下的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)上作銷售處理的,自1999年1月1日起可比照一般貨物出口,實行出口退稅政策。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:自1999年1月1日起,對一般物資援助項下的出口貨物,仍實行出口不退稅政策。

8、下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是( )。【單選題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補

C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補

D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,由被投資方就地依法彌補,不可用投資方所得彌補;企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間有盈有虧,同一個國家的盈虧,可相互彌補;企業(yè)境內(nèi)外業(yè)務(wù)有盈有虧,不可相互彌補。

9、現(xiàn)行稅法規(guī)定,獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,可以免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金是免征個人所得稅的,不是免征契稅。

10、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。