2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,可( )。【單選題】

A.只追征稅款不加收滯納金

B.將追征期延長(zhǎng)到10年

C.將追征期延長(zhǎng)到5年

D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:C

答案解析:因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。

2、下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人有下列情況之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的。

3、新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,即尚未享受市政建設(shè)利益者,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車稅使用稅。

4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。【多選題】

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅;納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品及其他方面的(包括納稅人用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù),以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品),應(yīng)按規(guī)定于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

5、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

6、現(xiàn)行稅法規(guī)定,獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,可以免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金是免征個(gè)人所得稅的,不是免征契稅。

7、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,合同上注明貨物金額500萬(wàn)元,保管費(fèi)用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管使用費(fèi),稅率1‰。雙方都應(yīng)該按所持合同的所載金額計(jì)稅貼花。雙方當(dāng)事人合計(jì)繳納印花稅稅額=100000×1‰×2=200(元)

8、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅,該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有( )?！径噙x題】

A.對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任

B.設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入

C.應(yīng)當(dāng)由選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng),經(jīng)其營(yíng)業(yè)總機(jī)構(gòu)審核同意

D.設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的成本和費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,外國(guó)企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅,該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有:(1)對(duì)共他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任;(2)設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本和費(fèi)用。

9、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。【單選題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,可用投資方所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,由被投資方就地依法彌補(bǔ),不可用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間有盈有虧,同一個(gè)國(guó)家的盈虧,可相互彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)外業(yè)務(wù)有盈有虧,不可相互彌補(bǔ)。

10、下列各項(xiàng)中,符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.乘人汽車,以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載貨汽車,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C.機(jī)動(dòng)船,以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D.非機(jī)動(dòng)船,以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:車船使用稅的計(jì)稅依據(jù),分別確定為輛、凈噸位、載重噸位三種。選項(xiàng)C中機(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。