2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補交租金7 500元。甲公司5月份應補繳印花稅( )?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的計算”,甲公司5月份應補繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

2、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業(yè)內部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”,企業(yè)直接用于農林牧漁業(yè)的生產用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以內的不免稅。該企業(yè)全年應納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

3、下列各項中,屬于土地增值稅免稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.房產所有人將房產贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產

C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經(jīng)營性房產

D.因國家建設需要而搬遷,由納稅人自行轉讓的房地產

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅免稅規(guī)定”,選項C個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經(jīng)營性房產不可免稅,只有是居住用房才免稅。

4、對于由委托方提供原材料的加工承攬合同,凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應分別按“加工承攬合同”和”購銷合同”計稅貼花;若合同中未分別記載,則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規(guī)定”,委托方提供原材料的加工承攬合同,原材料不繳納印花稅。

5、企業(yè)應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅,凡劃分不清適用稅率的,一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅退稅規(guī)定”。

6、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產技術開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內裝飾業(yè)務的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產開發(fā)業(yè)務的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內容”,選項B專業(yè)從事生產技術開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產性外商投資企業(yè),其他三項都不是生產性外商投資企業(yè)。

7、下列各項中,屬于稅務行政賠償規(guī)定范圍的是( )。【單選題】

A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

C.稅務機關按地方政府規(guī)定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項D稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的屬于稅務行政賠償?shù)姆秶?/p>

8、由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規(guī)定”,由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。

9、下列各項中,應征收營業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.保險公司取得的追償款

B.轉讓企業(yè)產權取得的收入

C.金融機構的出納長款收入

D.轉讓高速公路收費權取得的收入

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的征收”,選項ABC所取得的收入均不征收營業(yè)稅。選項D轉讓高速公路收費權取得的收入應按服務業(yè)稅目中的租賃項目征收營業(yè)稅。

10、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時,下列表述正確的是( )。【單選題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用,除另有規(guī)定外,不得扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的,不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的,不得扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅的清算”,選項A房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用,除另有規(guī)定外,不得扣除的表述正確;選項B、C房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的,地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結合房屋結構、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準,并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定;選項D房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本,沒有金額的限制。