2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、北京市某工業(yè)企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出30萬元，購買了價值20萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.51.50

B.49.50

C.50.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=200×12%=24（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=30-24=6（萬元），購買環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+6）×25%-20×10%=49.50（萬元）

2、某進出口公司2012年2月從韓國進口150箱實木地板，每箱到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，實木地板消費稅稅率為5％，該進出口公司應(yīng)納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.71.50

B.71.05

C.62.12

D.62.21

正確答案:B

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價格＝150×6＝900（萬元） （2）應(yīng)納關(guān)稅＝900×50％＝450（萬元） （3）應(yīng)納消費稅＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（萬元）

3、下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

C.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損,只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補

D.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

正確答案:B

答案解析:被投資企業(yè)的虧損應(yīng)由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,不得用投資方所得彌補;企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機構(gòu)的所得彌補;企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損,不可以用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補。

4、下列各項中，不屬于增值稅特點的是（?。?。【單選題】

A.實行價內(nèi)稅制度

B.保持稅收中性

C.普遍征收

D.實行稅款抵扣制度

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。

5、下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人登記的有（ ）?！径噙x題】

A.行政單位

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售免稅產(chǎn)品的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，必須申請登記為一般納稅人，但不可以開具增值稅專用發(fā)票。

6、某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有()?！径噙x題】

A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

C.無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

D.無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

正確答案:C、D

答案解析:對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅和消費稅。

7、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　）元。【單選題】

A.0

B.20000

C.100000

D.80000

正確答案:B

答案解析:在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000－16000）×5＝20000（元）。

8、征稅對象又稱為（ ）?！径噙x題】

A.課稅對象

B.征稅客體

C.具體征稅項目

D.稅目

正確答案:A、B

答案解析:征稅對象又叫課稅對象，征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，但不是征稅對象的一個稱謂。

9、稅收執(zhí)法權(quán)具體包括（ ）?！径噙x題】

A.稅款征收管理權(quán)

B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅務(wù)稽查權(quán)

D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)，所以選項ABCD都符合。

10、營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率,由()確定。【單選題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

正確答案:D

答案解析:營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。