2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法不正確的是（?。??！締芜x題】

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)

B.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。

2、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.被司法機(jī)關(guān)沒收財(cái)物的損失

B.計(jì)提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人因違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得稅前扣除；按會(huì)計(jì)制度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在所得稅前列支。

3、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)銀行的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)屬于企業(yè)，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有( )?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅有開征區(qū)域的限定

B.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源課稅的范疇

C.企業(yè)應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅在管理費(fèi)用科目核算

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)開征,包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)用地,其屬于資源課稅的范疇,企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目中。

5、根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定,以下說法錯(cuò)誤的有( )?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權(quán)屬免征契稅

D.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅。

6、下列憑證中，屬于免納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)之間簽訂的購銷合同

B.企業(yè)之間簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.企業(yè)取得的房產(chǎn)證

D.公租房的經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房簽訂的租賃合同

正確答案:D

答案解析:公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅。

7、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有()?！径噙x題】

A.用于免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，應(yīng)扣除用于免稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非常損失、簡易辦法征稅的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、以下屬于“營改增”有形動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目的是()?！径噙x題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:ABCD都是營改增項(xiàng)目，但AC屬于營改增的交通運(yùn)輸業(yè)。

9、國際重復(fù)征稅的前提條件是（ ）。【單選題】

A.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

B.納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化

C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.復(fù)合稅制度的普遍化

正確答案:B

答案解析:納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)。復(fù)合稅又稱混合稅，是對某一進(jìn)出口貨物或物品既征收從價(jià)稅，又征收從量稅。即，采用從量稅和從價(jià)稅同時(shí)征收的一種方法。

10、以下符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人,應(yīng)納稅額較少的,可申請以1個(gè)季度為增值稅納稅期限

B.納稅入以委托代銷方式銷售貨物,在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤,以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,委托他人代銷貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或收到全部或部分貸款的當(dāng)天,未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)C正確,非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或居住所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。選項(xiàng)D符合增值稅有關(guān)規(guī)定。