2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。【單選題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案:B

答案解析:被投資企業(yè)的虧損應(yīng)由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),不得用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ);企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈送給客戶，其余的30%用于集體福利。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.購進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為1300元

B.將購進(jìn)的紀(jì)念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為

C.將購進(jìn)的紀(jì)念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為

D.購進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為910元

正確答案:B、C、D

答案解析:購進(jìn)貨物用于集體福利支付的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，故A選項錯誤。將購進(jìn)的貨物無償贈送他人，屬于增值稅視同銷售行為。將購進(jìn)貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額也不得抵扣。購進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1300×70% =910(元）。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿()仍未銷售完畢的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算?！締芜x題】

A.2年

B.3年

C.1 年

D.半年

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。

4、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括（  ）【多選題】

A.接受行政機(jī)關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論

B.涉稅鑒證

C.稅收籌劃

D.接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理發(fā)票領(lǐng)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容：（1）納稅申報代理；（2）一般稅務(wù)咨詢；（3）專業(yè)稅務(wù)顧問；（4）稅收策劃；（5）涉稅鑒證。（6）納稅情況審查；（7）其他稅務(wù)事項代理；（8）其他涉稅服務(wù)。

5、威廉姆斯先生受美國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，2012年6月10日來華，8月2日回美國處理公務(wù)，8月10日返回中國，8月31日完成在華工作，回到美國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向威廉姆斯先生支付工資60000元，同時其所在外國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣80000元；威廉姆斯先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額為（ ）元。（注：該納稅人適用附加費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）【單選題】

A.14724.02

B.14456.61

C.45456

D.19481.14

正確答案:A

答案解析:威廉姆斯8月份境內(nèi)外工資應(yīng)納稅額總額=（80000+60000-4800）×45%-13505=47335（元）；當(dāng)月在中國境內(nèi)應(yīng)納稅額=47335×60000÷（60000+80000）×22.5÷31=14724.02（元）。

6、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)稅

B.海關(guān)代征增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.教育費附加

正確答案:C

答案解析:選項AB由海關(guān)征收，不適用《征管法》；選項D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅，不包括費。

7、下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅

B.“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額

C.“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅

D.出口退稅并不是退還進(jìn)項稅，而是退還的銷項稅

正確答案:D

答案解析:出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進(jìn)項稅額，因此選項D錯誤。

8、下列款項中,應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.家電修理部進(jìn)行空調(diào)上門維修收取的修理費用

B.黑白鐵門市部受托加工收取的加工費用

C.個人買賣有價證券賣出價減去買入價后的余額

D.人民銀行對企業(yè)的貸款利息收入

正確答案:D

答案解析:D選項屬于營業(yè)稅計稅范疇;AB選項屬于增值稅征稅范圍;C選項暫免征收營業(yè)稅。

9、個人轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用,符合規(guī)定的,可在房屋原值( )的比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓已購商品房,符合規(guī)定的,住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

10、某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）?！締芜x題】

A.8910元

B.125000元

C.49500元

D.148500元

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元（800-200），超過500萬元的部分為100萬元。該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5（萬元）=125000（元）