2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下屬于“營改增”交通運輸服務的有（）。【多選題】

A.索道運輸

B.纜車運輸

C.港口碼頭服務

D.光租業(yè)務

正確答案:A、B

答案解析:選項C屬于物流輔助服務；選項D屬于有形動產租賃服務。都屬于“現代服務”。

2、下列各項中，應繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提供礦產資源的分揀、洗選勞務

B.納稅人轉讓土地使用權時一并銷售的附著于土地上的增值稅應稅貨物

C.企業(yè)重組過程中實物資產轉讓

D.供電企業(yè)提供電壓調節(jié)勞務并取得的并網服務費

正確答案:A、B、D

答案解析:考核2012年教材新增的內容，選項ABD都是屬于增值稅的征稅范圍，應繳納增值稅；但選項C不征收增值稅。

3、下列房屋應從交付使用之次月起繳納房產稅的是()?！締芜x題】

A.納稅人購置新建商品房

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營

C.納稅人購置存量房

D.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋

正確答案:A

答案解析:選項B，從建成之次月起繳納房產稅;選項C，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅;選項D，自辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。

4、自2019年4月1日起，以下產品適用9%低稅率的有（?。??！径噙x題】

A.玉米胚芽

B.煙葉

C.奶油

D.調制乳

正確答案:A、B

答案解析:自2019年4月1日起，奶油、調制乳的稅率均為13%。

5、百貨商場（一般納稅人）2011年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；將上月收購的成本為2萬元的免稅農產品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存2008年度購進的l0臺的彩電，因自然災害被毀壞，已知賬面均價為每臺5480元，其中含運費，差旅費等雜費，但具體金額不清。該商場 3月份應繳納的增值稅為（）萬元?！締芜x題】

A.66.44

B.65.37

C.65.54

D.66.57

正確答案:C

答案解析:當期銷項稅額=800÷（1+17％）×17％＝116.24（萬元） 將免稅農產品用于職工福利，進項稅不得抵扣，需要作進項稅轉出處理。 農產品進項稅轉出＝2÷（1-13％）×13％＝0.30（萬元） 對于自然災害毀損的彩電，其進項稅額可以扣減，不需要處理。 當月應納增值稅=116.24-（300×17％-0.3）=65.54（萬元）

6、某外貿公司2014年3月從生產企業(yè)購入實木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買實木地板的運輸費用3萬元，當月將該批實木地板全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿公司出口實木地板應退的消費稅為（）。【單選題】

A.1.25萬元

B.8.4萬元

C.9.7萬元

D.10.5萬元

正確答案:A

答案解析:外貿企業(yè)從生產企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應該依照外貿企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應退的消費稅稅款，應退消費稅＝25×5%＝1.25（萬元）。

7、下列與個人任職有關的收人中,可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入

C.實行年薪制兌現的年薪

D.實行績效工資辦法兌現的績效工資

正確答案:A、C、D

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過的部分,可視為一次取得數月的工資、薪金收入,允許在一定期限內進行平均,并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

8、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核土地增值稅清算條件的有關規(guī)定。符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；（3）直接轉讓土地使用權的。對于取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。本題考點和選項與2008年的一道多選題完全一樣。

9、2019年3月某房地產開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊未經開發(fā)的土地，取得不含稅轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時支付相關稅費40萬元，轉讓該土地時支付相關稅費35萬元。該房地產開發(fā)公司轉讓土地使用權應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.73.5

B.150

C.157. 5

D.300

正確答案:C

答案解析:扣除項目金額=1200+40+35 = 1275（萬元）；增值額=1800 - 1275 =525 （萬元）；增值率=525 ÷ 1275×100% =41. 18% ，增值額未超過扣除項目金額的50% ，適用稅率為30%;應繳納土地增值稅=525×30% = 157. 5（萬元）。

10、下列關于資源稅計稅依據的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

B.納稅人在資源稅申報時，除財政部國家稅務總局另有規(guī)定外，應當將其應稅和減免稅項目分別計算和報送

C.金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量

D.納稅人自用應稅資源不用繳納資源稅

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售數量，包括納稅人開采或生產應稅產品的實際銷售數量和視同銷售的自用數量。