2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理辦法是（）【單選題】

A.對(duì)購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

B.對(duì)購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C.購貨方不能夠重新從銷貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

正確答案:B

答案解析:本題考核善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理。當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，對(duì)購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不以出口退稅。購貨方如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；如不能，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款

2、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，在計(jì)征環(huán)保稅時(shí)應(yīng)( )。 【單選題】

A.按照排放量從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

B.按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

C.按照排放量從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

D.對(duì)所有污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

正確答案:B

答案解析:每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.退休工人重新任職取得的工資，應(yīng)按照工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅

B.員工依法取得的誤餐補(bǔ)助，按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工依法取得的誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不繳納個(gè)人所得稅。

4、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈(zèng)與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取股票

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

5、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)?！径噙x題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

6、某國(guó)有企業(yè)2013年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2019年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含增值稅收入10000萬元，該企業(yè)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（　 ）萬元。【單選題】

A.400

B.1488.33

C.1490

D.200

正確答案:B

答案解析:（1）房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格＝12000×70%＝8400（萬元）；（2）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（10000－8000）÷1.05×5%＝95.24（萬元）（3）城建及教育費(fèi)附加、地方教育附加＝95.24×（7%＋3%＋2%）＝11.43（萬元）（4）應(yīng)納印花稅＝10000×0.05%＝5（萬元）（5）增值額＝（10000－95.24）－8400－（11.43＋5）＝1488.33（萬元）。

7、下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是（ ）?！締芜x題】

A.有納稅擔(dān)保能力的組織

B.有納稅擔(dān)保能力的自然人

C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）

正確答案:C

答案解析:納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人。

8、采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人有(  )?！径噙x題】

A.委托人

B.受托人

C.借款人

D.證明人

正確答案:B、C

答案解析:采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人有借款人、受托人。

9、以下具備稅務(wù)行政處罰主體資格,能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是( )?！締芜x題】

A.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體資格,不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

10、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分期收款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期

B.賒銷方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天

C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天

D.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AB應(yīng)為合同約定的收款日期的當(dāng)天；四個(gè)選項(xiàng)中，只有選項(xiàng)D符合消費(fèi)稅稅法規(guī)定。