2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人居民包括（ ）?！径噙x題】

A.北京市常住居民

B.在境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民

C.在境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或多次累計(jì)不超過90日

D.臺(tái)灣同胞

正確答案:A、B、C

答案解析:港澳臺(tái)同胞不屬于我國(guó)稅法上的居民。

2、下列關(guān)于增值稅兼營(yíng)行為的表述中正確的有（）【多選題】

A.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

正確答案:B、C

答案解析:兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率或征收率，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅；自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入 繳納增值稅。

4、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人在資源稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送

C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

D.納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售數(shù)量，包括納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。

5、下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（　?。??！径噙x題】

A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念

正確答案:A、C

答案解析:我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的合同有( )?！径噙x題】

A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.印刷合同

正確答案:A、C、D

答案解析:法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢,不繳納印花稅。其他選項(xiàng)列舉到的合同都屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

7、下列屬于稅收行政法規(guī)的有( )。 【多選題】

A.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

B.《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

正確答案:A、B

答案解析:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》為國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)；《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《稅務(wù)代理試行辦法》為財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。

8、某企業(yè)2023年4月向境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2024年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2024年4月應(yīng)繳納關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率10％)【單選題】

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

正確答案:A

答案解析:留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。該企業(yè)2020年4月應(yīng)繳納關(guān)稅=65×10％=6.50(萬元)。

9、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。【多選題】

A.出租財(cái)產(chǎn)，租賃期限跨年度且提前一次性收取的租金收入

B.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品

C.從事建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

D.受托加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在取得代銷清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

10、納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種有( )?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.耕地占用稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;就其實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;就其土地增值額繳納土地增值稅;就其簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。耕地占用稅在占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)時(shí)一次性繳納,在轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)時(shí)不繳納。