2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

2、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

3、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()?！径噙x題】

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項(xiàng)為稅前可以扣除項(xiàng)目。

4、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40 000元,委托方提供價(jià)值60 000元的主要材料,受托方提供價(jià)值2 000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅( )元?！締芜x題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費(fèi)合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù),應(yīng)納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

5、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

6、中國(guó)公民肖某2002年12月份取得當(dāng)月工薪收入2 400元和1~12月份的獎(jiǎng)金3600元。肖某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。【單選題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅,對(duì)當(dāng)月工資已夠納稅標(biāo)準(zhǔn)的,上述獎(jiǎng)金不再扣減費(fèi)用,應(yīng)納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

7、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )?！径噙x題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。

8、某白酒生產(chǎn)企業(yè)與某商貿(mào)公司共同出資注冊(cè)成立了一家白酒銷售公司,并且以低于正常出廠價(jià)的價(jià)格向銷售公司提供其生產(chǎn)的白酒用于銷售。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其計(jì)稅收入額。調(diào)整計(jì)稅收入額時(shí)可以采用的方法有( )?！径噙x題】

A.按照雙方協(xié)商確定的價(jià)格

B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)的第三者的價(jià)格

D.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

正確答案:B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù),不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)作價(jià),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其計(jì)稅收入或所得額,調(diào)整方法有三種,即BCD。

9、對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年;對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,無時(shí)間限定。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營(yíng)用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn),屬于經(jīng)營(yíng)性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。