2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項(xiàng)中，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。【多選題】

A.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

D.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 包具體括如下類型： （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期； （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期； （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。

3、某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價值4000萬元。2010年1月將其中的1/4對外出租，當(dāng)年取得租金收入260萬元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時減除幅度為30%，則該市政府當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）?！締芜x題】

A.51.6萬元

B.31.2萬元

C.36.4萬元

D.56.40萬元

正確答案:B

答案解析:政府機(jī)構(gòu)自用辦公房屬于免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，但對出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝260×12%＝31.2（萬元）

4、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核土地增值稅清算條件的有關(guān)規(guī)定。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。對于取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。本題考點(diǎn)和選項(xiàng)與2008年的一道多選題完全一樣。

5、A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司所得60萬元。分公司按40％的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計(jì)算A國應(yīng)征所得稅額為（ ）。 【單選題】

A.29萬元

B.30萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:（1）B國分公司已納所得稅的抵免限額=60×30%=18（萬元） （2）由于抵免限額（18萬元）＜實(shí)繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18萬元，因此，A國應(yīng)征所得稅額=（100+60）×30%－18=30（萬元）。

6、下列說法，符合車船稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.在一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對原車船所有人或管理人給予辦理退稅手續(xù)

B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.對于依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅

D.未繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，由現(xiàn)車船所有人或管理人繳納該納稅年度的車船稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，在一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)；選項(xiàng)B，依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

7、甲某以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè),其房屋產(chǎn)權(quán)變?yōu)橐移髽I(yè)所有,則契稅繳納情況是( )?！締芜x題】

A.甲某按房產(chǎn)原賬面價值計(jì)算繳納

B.甲某按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

C.乙企業(yè)按原賬面價值計(jì)算繳納

D.乙企業(yè)按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)在辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)前,按甲某入股房產(chǎn)現(xiàn)值(國有企事業(yè)房產(chǎn)須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核價)繳納契稅。

8、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向（ ）申請行政復(fù)議。【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.國務(wù)院

C.全國人民代表大會常務(wù)委員會

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對于行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決是最終裁決。

9、下列關(guān)于外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于消費(fèi)稅已納消費(fèi)稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購進(jìn)扣稅。

10、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有()?！径噙x題】

A.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅;自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。電影發(fā)行屬于營改增，繳納增值稅