2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，適用增值稅13%低稅率的是（ ）。【單選題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:這是2012年教材新增內(nèi)容。選項(xiàng)ABC適用17%的增值稅稅率；選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不能在稅前扣除

C.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

D.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)均符合政策規(guī)定。B選項(xiàng)：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

3、某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）?！径噙x題】

A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.79萬元

B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元

C.個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:因?yàn)榘儇浬痰晔且话慵{稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商店應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％－1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）

4、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（?。??！径噙x題】

A.廣告代理公司的廣告費(fèi)收入

B.郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入

C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

D.某商店零售化妝品收入

正確答案:A、D

答案解析:郵政儲(chǔ)蓄收入、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。

6、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:B、C

答案解析:適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯(cuò)誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，據(jù)此判斷D錯(cuò)誤。

7、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有（）?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對(duì)外出口

C.收購免稅藥品并出口

D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物

正確答案:A、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅出口退、免稅的政策規(guī)定。D項(xiàng)應(yīng)辦理出口退稅，稅法規(guī)定A、C項(xiàng)出口只免不退增值稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處收購工藝品對(duì)外出口，可計(jì)算退稅。

8、稅務(wù)檢查的形式中不包括（ ）?！締芜x題】

A.重點(diǎn)檢查

B.臨時(shí)性檢查

C.專項(xiàng)檢查

D.豁免檢查

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)檢查的形式包括重點(diǎn)檢查、分類計(jì)劃檢查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查、專項(xiàng)檢查。

9、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列情形之一的，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限（ ）?！径噙x題】

A.避難，并不上下客貨

B.防疫隔離，并不上下客貨

C.軍隊(duì)征用

D.武裝警察部隊(duì)征用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核的知識(shí)點(diǎn)是船舶噸稅的延期優(yōu)惠 。

10、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

C.中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D.出納長(zhǎng)款

正確答案:B

答案解析:根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，但人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。