2024年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)應當對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險進行評估,根據(jù)評估結果制定相應的措施。下列有關企業(yè)風險評估程序的表述中,正確的有()。【多選題】

A.在充分調(diào)研和科學分析的基礎上,對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各風險點

B.依據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關注的重要風險點

C.合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平

D.選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內(nèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。企業(yè)開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。風險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結合的方法,評估風險發(fā)生的可能性或頻率,以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨后企業(yè)以風險分析的結果為依據(jù),考慮如何對重要風險進行管理及采取適當?shù)娘L險應對策略。企業(yè)可以綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承擔等風險應對策略,實現(xiàn)對風險的有效控制。

2、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。【單選題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

3、下列屬于風險評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風險承受度

B.識別風險

C.風險分析

D.風險應對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將風險評估的要素歸納為四個方面,即確定風險承受度、識別風險(包括內(nèi)部和外部風險)、風險分析和風險應對。

4、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（　）?！締芜x題】

A.批準年報中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結果的反應

D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內(nèi)部控制中的作用。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

5、下列關于內(nèi)部控制缺陷的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內(nèi)部控制評價組應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定

B.如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內(nèi)部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

C.重要缺陷會影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性

D.對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應當引起董事會和管理層的重視,所以選項C的說法不正確;對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告,所以選項D的說法不正確。