2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.張某單張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)700元

B.學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元

C.王某取得內(nèi)退工資7000元

D.李某取得保險(xiǎn)賠款2000元

正確答案:B、C

答案解析:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒有免稅規(guī)定，應(yīng)征收個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是()?！締芜x題】

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:D

答案解析:法定繼承人承受房屋權(quán)屬,不繳契稅;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí),不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí),由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅;土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓屬于契稅的征稅范圍,但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移;以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬,屬于契稅的征稅范圍。

3、李某2011年將一項(xiàng)專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入3000元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()?！締芜x題】

A.1280元

B.1720元

C.1760元

D.1960元

正確答案:B

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得以轉(zhuǎn)讓一次為一次所得，應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。

4、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括（ ）?！径噙x題】

A.稅款征收管理權(quán)

B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅務(wù)稽查權(quán)

D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)，所以選項(xiàng)ABCD都符合。

5、某增值稅一般納稅人企業(yè)，2011年1月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，購進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款50000元，該企業(yè)從2011年7月起開始將該設(shè)備專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(        )元?！締芜x題】

A.8500

B.7650

C.1800

D.6500

正確答案:B

答案解析:將購入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果已經(jīng)抵扣，則要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=45000×17%=7650（元）

6、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅實(shí)行簡易征收辦法

B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

正確答案:A、C

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人符合規(guī)定的，可以定為一般納稅人，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、下列各項(xiàng)中對(duì)“次”表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得

C.同一件作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

D.利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計(jì)為取得收入為一次

正確答案:A、B、C

答案解析:利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

8、下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有（）?！径噙x題】

A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

C.按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法

D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項(xiàng)C，按照稅法征收對(duì)象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。

9、稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是（ ）?！締芜x題】

A.納稅主體

B.征稅主體

C.征稅對(duì)象

D.權(quán)利主體享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)

正確答案:D

答案解析:稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。

10、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。