2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收管理的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)所欠稅款對應(yīng)的滯納金按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報

B.企業(yè)因繼續(xù)履行合同需要開具發(fā)票的，須由稅務(wù)機關(guān)為其代開發(fā)票

C.企業(yè)所欠稅款滯納金、罰款以實際解繳稅款之日為截止日計算確定

D.在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)應(yīng)暫緩繳納相關(guān)稅款

正確答案:A

答案解析:選項A，企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報。選項B，企業(yè)因繼續(xù)履行合同、生產(chǎn)經(jīng)營或處置財產(chǎn)需要開具發(fā)票的，管理人可以以企業(yè)名義按規(guī)定申領(lǐng)開具發(fā)票或者代開發(fā)票。選項C錯誤，企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計算確定。選項D錯誤，在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理，履行稅法規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。破產(chǎn)程序中如發(fā)生應(yīng)稅情形，應(yīng)按規(guī)定申報納稅。

2、下列所得應(yīng)按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.退休人員取得的再任職收入

B.個人從資產(chǎn)購買方企業(yè)取得的不競爭款項

C.個人從非任職受雇的商家取得隨機發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包

D.個人在非任職受雇的企業(yè)開辦的年會中獎獲得的獎品

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，退休人員取得的再任職收入按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；選項B，資產(chǎn)購買方企業(yè)向個人支付的不競爭款項，屬于個人因偶然因素取得的一次性所得，為此，應(yīng)按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅；選項CD，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，以及在年會、座談會、慶典以及其他活動中，向本單位以外的人員贈送的禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個人應(yīng)按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

3、下列獲得房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，需要繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料

B.取得抵債房屋

C.等價交換房屋

D.中獎取得房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章繳納契稅；選項B，以償還債務(wù)的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，參照土地使用權(quán)出讓、出售或房屋買賣確定契稅適用稅率、計稅依據(jù)等計算繳納契稅；選項C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。等價交換的情況下，雙方的計稅依據(jù)均為零，無須繳納契稅；選項D，以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，實質(zhì)上是接受贈與房產(chǎn)的行為，也應(yīng)繳納契稅。

4、下列項目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（ ）。【多選題】

A.運煤專用鐵路

B.城區(qū)內(nèi)機動車道

C.學(xué)校教職工住房

D.軍用偵察觀測站

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AB，專用鐵路和城內(nèi)機動車道占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項C，學(xué)校內(nèi)經(jīng)營場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項D，軍用偵查觀測站屬于免稅的軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。

5、下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.出讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.事業(yè)單位閑置房產(chǎn)對外出租

D.不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的房屋抵押

正確答案:B

答案解析:選項A，國有土地使用權(quán)的出讓不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項CD，土地增值稅的征稅范圍不包括未轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行為，凡產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅，故房產(chǎn)對外出租和不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的房屋抵押不征收土地增值稅。

6、企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)同時繳納增值稅和消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.汽修廠從境外進口輪胎

B.4S店銷售大型商用客車

C.貿(mào)易公司批發(fā)卷煙給零售商

D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾

正確答案:C

答案解析:四個選項均需繳納增值稅，只要判斷是否繳納消費稅即可。選項A，汽車輪胎不屬于消費稅的征稅范圍，無須繳納消費稅。選項B，大型商用客車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅，4S店屬于零售環(huán)節(jié)，無須繳納消費稅。選項C，卷煙除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還在批發(fā)環(huán)節(jié)再征收一次。批發(fā)商之間銷售的卷煙不繳納消費稅。選項D，金銀首飾的消費稅是在零售環(huán)節(jié)征收。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的，由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)，由房產(chǎn)管理部門納稅

D.房屋出租并約定有免租金期的，免收租金期由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

正確答案:D

答案解析:選項A，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，房屋出租的，由出租人納稅。選項B，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由于在房屋出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人。選項C，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。選項D，房屋出租并約定有免租金期的，免收租金期由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

8、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.地?zé)?/p>

B.森林

C.草場

D.寶石原礦

正確答案:A、D

答案解析:選項A，地?zé)釋儆凇澳茉吹V產(chǎn)”的征稅范圍；選項BC，目前的資源稅主要是針對礦產(chǎn)資源和鹽進行征收，森林、草場不屬于資源稅的征稅范圍；選項D，寶石原礦屬于“非金屬礦產(chǎn)”的征稅范圍。

9、某個體工商戶2020年向員工實際發(fā)放工資300000元，該個體工商戶在計算繳納個人所得稅時，可扣除員工的職工福利費限額是（ ）?！締芜x題】

A.6000元

B.7500元

C.24000元

D.42000元

正確答案:D

答案解析:選項D，個體工商戶實際發(fā)生的職工福利費支出，可以在工資、薪金總額的14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。故可扣除員工的職工福利費限額=300000×14%=42000（元），選項D正確。

10、從量定額計征消費稅時，下列關(guān)于確定應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項均正確。