2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。【單選題】

A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)”,選項(xiàng)C電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,表述正確;選項(xiàng)A單位出租設(shè)備的應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納;選項(xiàng)B航空公司所屬分公司應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D納稅人承包跨省工程的應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2、下列各項(xiàng)中,符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)當(dāng)以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量作為銷售數(shù)量。

3、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內(nèi)容”,選項(xiàng)B專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

4、自2007年1月1日起,增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的貨運(yùn)發(fā)票,必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票,否則不得作為扣稅憑證計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”。

5、出口貨物的完稅價(jià)格,是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),但不包括出口關(guān)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“完稅價(jià)格”。出口貨物的完稅價(jià)格,不包括出口關(guān)稅。

6、下列各項(xiàng)中,符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.留購的進(jìn)口貨樣,以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅完稅價(jià)格的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)A留購的進(jìn)口貨樣,以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格表述正確;選項(xiàng)B轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格;選項(xiàng)C準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定估定完稅價(jià)格;選項(xiàng)D運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi),以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。

7、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍”,選項(xiàng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益,不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍;選項(xiàng)D稅務(wù)行政訴訟針對(duì)的是具體行政行為,不針對(duì)抽象行政行為。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是( )?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下罰款。

9、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時(shí),預(yù)收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7 500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )。【單選題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的計(jì)算”,甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

10、下列表述中,符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.稅收強(qiáng)制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù),有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段,強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

B.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法,對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷,并據(jù)此征收稅款的行為

C.稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式,主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式

D.稅款滯納金征收制度是指,納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)A當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B納稅評(píng)估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。