2024年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中,不屬于審計委員會職責的是()?！締芜x題】

A.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應

D.在內部審計完成后,依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內部審計師編制的,所以選項D不正確。

2、《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》中,如果采購流程不完善,將會面臨的風險有()。【多選題】

A.庫存短缺或積壓

B.采購物資質次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.資金損失

D.信用受損

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)內控應用指引中的采購業(yè)務。《企業(yè)內部控制應用指引第7號一采購業(yè)務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。采購業(yè)務需關注的主要風險包括:(1)采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,造成庫存短缺或積壓,可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當,采購方式不合理,招投標或定價機制不科學,授權審批不規(guī)范,可能導致采購物資質次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范,付款審核不嚴,可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

3、企業(yè)的采購業(yè)務對于企業(yè)的正常生產經營是非常重要的一部分,下列屬于在采購中需要關注的風險的有()?！径噙x題】

A.供應商選擇不當,可能會導致采購物資質次價高

B.授權審批不規(guī)范,可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.付款審核不嚴,可能會導致企業(yè)資金受損或信用受損

D.市場變化預測不準確,可能會導致企業(yè)生產停滯或資源浪費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)內控應用指引中的采購業(yè)務。采購業(yè)務需關注的主要風險包括:(1)采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,造成庫存短缺或積壓,可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當,采購方式不合理,招投標或定價機制不科學,授權審批不規(guī)范,可能導致采購物資質次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范,付款審核不嚴,可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

4、根據《企業(yè)內部控制應用指引第12號》,下列不屬于擔保業(yè)務面臨的風險是()?！締芜x題】

A.對擔保申請人的資信狀況調查不深,審批不嚴或越權審批,可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐

B.對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應對措施不當,可能導致企業(yè)承擔法律責任

C.在擔保過程中存在舞弊行為,可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)的利益受損

D.深入調查擔保申請人的資信狀況

正確答案:D

答案解析:本題考核企業(yè)內控應用指引中的擔保業(yè)務。根據《企業(yè)內部控制應用指引第12號一擔保業(yè)務》,擔保所涉及的風險存在于:(1)對擔保申請人的資信狀況調查不深。審批不嚴或越權審批,可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐;(2)對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應對措施不當,可能導致企業(yè)承擔法律責任;(3)擔保過程中存在舞弊行為,可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)的利益受損?？梢钥闯?選項A、B、C是對的。選項D深入調查擔保申請人的資信狀況不屬于擔保業(yè)務面臨的風險。

5、下列幾個因素中影響內含報酬率的有（ ）。【多選題】

A.投資人要求的最低報酬率

B.銀行貸款利率

C.投資項目年限

D.原始投資額

正確答案:C、D

答案解析:本題的主要考核點是影響內含報酬率的因素。根據NPV = ∑稅后現(xiàn)金凈流量，× (P/F, i, t) =0可知，影響內含報酬率的因素有稅后現(xiàn)金凈流量，和t，而原始投資額會影響稅后現(xiàn)金凈流量。