2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃

B.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃

C.利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃

D.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)法錯(cuò)誤進(jìn)行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃；利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃；利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃。

2、下列各項(xiàng)中，表述正確的是（　）?！締芜x題】

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人僅指履行納稅義務(wù)的法人

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志；選項(xiàng)C：納稅人是稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，有法人和自然人兩種基本形式；選項(xiàng)D：征稅對象時(shí)稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向的客體或者標(biāo)的物。

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除已提足折舊或租人固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）。【單選題】

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

正確答案:A

答案解析:除已提足折舊或租人固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

4、2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬元；當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒領(lǐng)用外購糧食酒精180萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。（白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%加上0.5元/500克）【單選題】

A.106

B.96.00

C.99.42

D.109.42

正確答案:D

答案解析:該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+20/（1+17%）]×20%+100×1000×2×0.5÷10000=109.42（萬元）。

5、某證券公司從事債券買賣業(yè)務(wù)，2011年4月購入甲、乙兩種債券，甲債券買入價(jià)為100萬元，其中包括到期未支付利息20萬元；乙債券買入價(jià)120萬元；購入甲乙債券共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.5萬元；當(dāng)月又將債券賣出，當(dāng)月收到應(yīng)收利息20萬元，甲、乙債券的售出價(jià)分別為105萬元和112萬元，銷售時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.7萬元。該證券公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.85

C.0.25

D.0.175

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納營業(yè)稅=[105-（100-20）+（112-120）]×5%=0.85（萬元）。

6、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的有()?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.贊助支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均為稅前不得扣除項(xiàng)目。

7、凡屬聽證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)（ ），并告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利?！締芜x題】

A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》

B.《稅務(wù)行政處罰決定書》

C.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》

D.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)實(shí)施書》

正確答案:C

答案解析:凡屬聽證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。

8、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

B.林木的培育和種植

C.中藥材的種植

D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

9、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！締芜x題】

A.295. 64 萬元

B.300 萬元

C.407.55萬元

D.411 萬元

正確答案:C

答案解析:納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，本題委托代銷的小汽車應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)看作是含稅收入，做價(jià)稅分離以后并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=(300×18+300×2/1. 13+120×18. 5)×5% =407.55（萬元）。

10、納稅人用規(guī)定來源的葡萄酒，連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款。如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣。該規(guī)定來源有（）?！径噙x題】

A.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)

B.從葡萄酒批發(fā)企業(yè)購進(jìn)

C.從葡萄酒零售企業(yè)購進(jìn)

D.進(jìn)口葡萄酒

正確答案:A、D

答案解析:納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款。如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣。