2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市一建筑公司本月實(shí)際繳納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（ ）?！締芜x題】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納城建稅＝100000×7%＝7000（元）；查補(bǔ)營業(yè)稅＝400000×3%＝12000（元），查補(bǔ)城建稅＝12000×7%＝840（元），“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰（3倍罰金），處罰城建稅＝840×3＝2520（元），共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅＝7000+840+2520＝10360（元）。

2、下列關(guān)于發(fā)票管理的敘述中，正確的是( )。【單選題】

A.增值稅專用發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局指定企業(yè)印制

B.企業(yè)可以根據(jù)自己的需要，自行決定印制發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票不只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

D.單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)不用進(jìn)行查驗(yàn)。

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局指定企業(yè)印制，未經(jīng)規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票；選項(xiàng)D:單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。

3、以下關(guān)于水資源稅稅率的表述正確的是(   )。【單選題】

A.地表水稅額要高于地下水

B.超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)

C.對超計(jì)劃或超定額用水加征3～5倍

D.對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免稅

正確答案:B

答案解析:

4、某藥店（增值稅一般納稅人）2012年3月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械共取得含稅收入36800元；向外地某藥店批發(fā)銷售藥品（非避孕藥品），開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元；藥店另請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=[36800÷（1+17%）+50000]×17%-9450=4397.01（元）。

5、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個(gè)月

D.對增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的,不征收增值稅,A選項(xiàng)錯(cuò)誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月,試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。BD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

6、下列應(yīng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒

B.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏

D.煙廠將自制卷煙發(fā)給職工作福利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在低度酒出廠環(huán)節(jié)納稅，移送環(huán)節(jié)不納稅；選項(xiàng)BD屬于視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C屬于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，因?yàn)樗幐嗖粚儆谙M(fèi)稅征稅范圍，所以在酒精移送時(shí)繳納酒精的消費(fèi)稅。

7、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個(gè)人出租門店、柜臺(tái)等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)紙、期刊和音像制品的應(yīng)稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。印花稅的征稅范圍和免稅項(xiàng)目都是考核客觀題的重點(diǎn)，考生要熟練掌握。

8、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的說法不正確的有(   )?！径噙x題】

A.房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和繳納的相關(guān)稅費(fèi)，加上貨幣補(bǔ)償后的金額

B.轉(zhuǎn)讓已購公有住房，裝修費(fèi)最高扣除限額為房屋原值的15%

C.納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價(jià)款中含有裝修費(fèi)(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用

D.個(gè)人銷售以按揭貸款方式購置的住房，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息， 不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除 

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)A:房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和繳納的相關(guān)稅費(fèi)，減去貨幣補(bǔ)償后的余額;選項(xiàng)D: 納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。

9、以下關(guān)于增值稅的說法,正確的有()。【多選題】

A.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免抵退”稅辦法或“免退稅”辦法

C.投放在境外的廣告免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的沙發(fā),應(yīng)按4%的征收率計(jì)算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用,不繳納增值稅,選項(xiàng)A正確?！懊獾滞恕倍愞k法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物以及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物;“免退稅”辦法主要適用于不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù),選項(xiàng)B錯(cuò)誤。廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅,選項(xiàng)C正確。其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,免征增值稅,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10、下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費(fèi)用。