2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市一建筑公司本月實際繳納營業(yè)稅10萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應繳納、查補和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（ ）?！締芜x題】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正確答案:B

答案解析:應納城建稅＝100000×7%＝7000（元）；查補營業(yè)稅＝400000×3%＝12000（元），查補城建稅＝12000×7%＝840（元），“三稅”處罰，城建稅也應處罰（3倍罰金），處罰城建稅＝840×3＝2520（元），共繳納、查補和處罰城建稅＝7000+840+2520＝10360（元）。

2、下列關于發(fā)票管理的敘述中，正確的是( )?！締芜x題】

A.增值稅專用發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定企業(yè)印制

B.企業(yè)可以根據(jù)自己的需要，自行決定印制發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票不只限于增值稅一般納稅人領購使用

D.單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關不用進行查驗。

正確答案:C

答案解析:選項AB：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定企業(yè)印制，未經(jīng)規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票；選項D:單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。

3、以下關于水資源稅稅率的表述正確的是(   )?！締芜x題】

A.地表水稅額要高于地下水

B.超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)

C.對超計劃或超定額用水加征3～5倍

D.對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免稅

正確答案:B

答案解析:

4、某藥店（增值稅一般納稅人）2012年3月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械共取得含稅收入36800元；向外地某藥店批發(fā)銷售藥品（非避孕藥品），開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元；向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元；藥店另請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

正確答案:C

答案解析:應納增值稅=[36800÷（1+17%）+50000]×17%-9450=4397.01（元）。

5、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月,試點納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規(guī)定。

6、下列應在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒

B.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏

D.煙廠將自制卷煙發(fā)給職工作福利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A屬于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在低度酒出廠環(huán)節(jié)納稅，移送環(huán)節(jié)不納稅；選項BD屬于視同銷售應繳納消費稅；選項C屬于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，因為藥膏不屬于消費稅征稅范圍，所以在酒精移送時繳納酒精的消費稅。

7、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.銀行設置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個人出租門店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

正確答案:B、D

答案解析:選項A：銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項B：財產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。印花稅的征稅范圍和免稅項目都是考核客觀題的重點，考生要熟練掌握。

8、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，以下關于個人轉(zhuǎn)讓住房的說法不正確的有(   )。【多選題】

A.房屋拆遷采取產(chǎn)權調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款和繳納的相關稅費，加上貨幣補償后的金額

B.轉(zhuǎn)讓已購公有住房，裝修費最高扣除限額為房屋原值的15%

C.納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復扣除裝修費用

D.個人銷售以按揭貸款方式購置的住房，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息， 不得在計算個人所得稅時扣除 

正確答案:A、D

答案解析:選項A:房屋拆遷采取產(chǎn)權調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補償?shù)模{(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款和繳納的相關稅費，減去貨幣補償后的余額;選項D: 納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除。

9、以下關于增值稅的說法,正確的有()?！径噙x題】

A.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼,不繳納增值稅

B.增值稅出口退稅可由企業(yè)自行選擇“免抵退”稅辦法或“免退稅”辦法

C.投放在境外的廣告免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的沙發(fā),應按4%的征收率計算增值稅再減半

正確答案:A、C

答案解析:燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用,不繳納增值稅,選項A正確?！懊獾滞恕倍愞k法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物以及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物;“免退稅”辦法主要適用于不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務,選項B錯誤。廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅,選項C正確。其他個人銷售自己使用過的物品,免征增值稅,選項D錯誤。

10、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ ）?！径噙x題】

A.偶然所得

B.特許權使用費所得

C.利息、股息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費用。