2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.個人從任職單位取得可公開交易的股票期權

B.個人將珍藏的古董拍賣所得

C.個人將文字作品手稿原件拍賣所得

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:D

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權，屬于員工已實際取得有確定價值的財產(chǎn)，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的“工資、薪金”所得，計算繳納個人所得稅;作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目計算繳納個人所得稅;個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

2、下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.個人取得的轉(zhuǎn)租收入

B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.員工將行權后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

正確答案:B、C

答案解析:選項A按照“財產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅；選項D應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

3、下列關于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納個人所得稅的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在所得稅前據(jù)實扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除

D.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

正確答案:C

答案解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。

4、某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為()元?！締芜x題】

A.353000

B.320983.33

C.325750

D.337930

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額=10000000×5‰=50000（元）<100000×60%=60000（元），稅前準予扣除50000元；廣告費和業(yè)務宣傳費用扣除限額=10000000×15%=1500000（元），實際發(fā)生150000+80000=230000（元），稅前扣除準予扣除230000元。該個人獨資企業(yè)2011年所得額=(10000000-7600000-1500000+100000-50000+15 0000+80000-230000+24000-2000×8-3500×4)=944000（元）該個人獨資企業(yè)2011年應繳納個人所得稅=(944000×35%-6750)×8／12+(944000×35%-14750)×4／12= 320983.33（元）

5、下列支出中，在計算實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人投資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務宣傳費

正確答案:C、D

答案解析:個人投資者的工資、分配給投資者的股利不得在稅前扣除，所以，選項AB不符合題意。向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除，所以選項C符合題意。廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，所以選項D符合題意。