2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ )?！径噙x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.個人兼職收入

C.某教師為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得的收入

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項A：應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項D：應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

2、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)制度的規(guī)定,以下屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)的有( )?！径噙x題】

A.房產(chǎn)大修停用3個月的

B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定停用的危房

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:BC選項都是經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)。A選項的停用時間錯誤,規(guī)定是:房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在大修期間免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除,并在申報表附表或者備注欄中作相應(yīng)說明。D選項應(yīng)由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地不征耕地占用稅

C.納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅

D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項錯誤，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項錯誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

4、某金融機構(gòu)買賣債券,購入原價200萬元,購入時另外發(fā)生費用和稅金2萬元,售出債券原價210萬元,賣出過程中另外發(fā)生費用和稅金3萬元,則該金融機構(gòu)此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.0.2萬元

B.0.3萬元

C.0.4萬元

D.0.5萬元

正確答案:D

答案解析:金融機構(gòu)從事外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價,不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金。買入價是指購進原價,不包括購進過程中支付的各種費用和稅金。應(yīng)納營業(yè)稅=(210 -200)×5%=0.5(萬元)。

5、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據(jù)是 ( )?！締芜x題】

A. 組成計稅價格

B.銷售全額

C.金銀首飾的銷售額

D.購銷差額

正確答案:B

答案解析:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅。

6、某油田2011年11月銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的稅率均為5%。該油田本月應(yīng)納資源稅是()?！締芜x題】

A.2000萬元

B.1838.75萬元

C.1839.11萬元

D.1926.25萬元

正確答案:C

答案解析:銷售與原油同時開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅;用于修井的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅=(34400+34400÷86000×18+2375)×5%=1839.11(萬元)。

7、這里的地價款是指()?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四種情況是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

8、某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè),會計核算健全,從業(yè)人員15人,資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2013年收入總額180萬元,成本費用支出額160萬元,因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元,其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )?！締芜x題】

A.4萬元

B.0.7萬元

C.0.56萬元

D.0.28萬元

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日至2015年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(180-160-17.2)×50%×20%=2.8×50%×20%=0.28(萬元)。

9、某商場（增值稅一般納稅人）與服裝廠達成協(xié)議，按銷售額掛鉤進行平銷返利。2012年3月商場銷售服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠（增值稅一般納稅人）結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則下列說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該商場當(dāng)期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為14529.91元

B.該商場當(dāng)期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為14735.90元

C.該商場當(dāng)期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為18888.89元

D.該商場當(dāng)期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為21794.87元

正確答案:A

答案解析:商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的凡與商品銷售數(shù)量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，不征收營業(yè)稅。當(dāng)期進項稅額=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；當(dāng)期銷項稅額=100000/（1+17%）×17% =14529.91（元）。

10、下列憑證中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)免貼花

C.企業(yè)與銀行簽訂的貸款合同

D.企業(yè)與軍隊簽訂的倉儲保管合同

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是印花稅的稅收優(yōu)惠政策。無息、貼息貸款合同免納印花稅，故選項A正確；企業(yè)與銀行簽訂的貸款合同屬于印花稅的列舉范圍；與軍隊簽訂的倉儲保管合同沒有免稅規(guī)定，也應(yīng)納稅；企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。