2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務管理實務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某非居民企業(yè)未在中國境內設立機構，把一套設備出租給境內企業(yè)使用共收取租金120萬元，租期滿后作價轉讓境內企業(yè)收款20萬元，已知該設備的購置價款為90萬元，則該非居民企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.4

B.2

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得應納所得稅的計算。應納企業(yè)所得稅=（120+20-90）×10%=5（萬元）。

2、下列各項中，屬于轉讓定價方法的有（ ）?！径噙x題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:轉讓定價方法有：(1)可比非受控價格法；(2)再銷售價格法；(3)成本加成法；(4)交易凈利潤法；(5)利潤分割法；(6)其他符合獨立交易原則的方法。

3、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有（ ）?！径噙x題】

A.國際稅收協定最典型的形式是0ECD范本和聯合國范本

B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法

C.國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法

D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法。

4、企業(yè)向境外關聯方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務機關可以在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起的一定年限內，實施特別納稅調整，該規(guī)定的年限是( ； )?！締芜x題】

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)向境外關聯方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務機關可以在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，實施特別納稅調整。

5、在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（ ）?！径噙x題】

A.間接抵免

B.全部抵免

C.部分抵免

D.直接抵免

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是境外所得稅收管理。境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。