2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、在確定稅收情報秘密級別的同時，要確定保密期限，機密級的情報保密期限一般為（ ）?！締芜x題】

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

正確答案:D

答案解析:機密級的情報保密期限一般為20年，秘密級情報保密期一般為10年。

2、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除的是( )?！締芜x題】

A.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于50年

B.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年

C.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于40年

D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年

正確答案:D

答案解析:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

3、某非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為（ ）。【單選題】

A.5%～10%

B.15%

C.15%～30%

D.30%～50%

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)國稅發(fā)[2010]19號文件的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：（1）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%；（2）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%；（3）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%～30%。

4、某企業(yè)2015年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.55

B.60

C.62

D.79

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是境外所得的稅收管理規(guī)定。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=500×25%=125（萬元），境外已納稅款扣除限額=100×25%=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55（萬元）。

5、A國母公司經(jīng)營所得2000萬元，在B國設(shè)立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25% ，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若A國實施限額間接抵免，則A國母公司應(yīng)納所得稅額為（ ）。（不考慮預(yù)提所得稅）【單選題】

A.575萬元

B.550.25萬元

C.518.75萬元

D.500萬元

正確答案:C

答案解析:來自子公司所得=300+200×（300/800）或=300/（1-20%）=375（萬元）應(yīng)承擔子公司所得稅=200×（300/800）或=375×20%=75（萬元）間接抵免限額=375×25%=93.75（萬元）75＜93.75；可抵免75萬元A國母公司應(yīng)納稅=（2000+375）×25%-75=518.75（萬元）