2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、北京市某外資公司2010年12月6日繳納上月增值稅10萬元，12月在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.城建稅應(yīng)在上海繳納

B.城建稅應(yīng)在北京繳納

C.城建稅的計算適用7％的稅率

D.城建稅為0.0325萬元

正確答案:A、C

答案解析:單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點也為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅＝（65－52）×5％×7％＝0.0455（萬元），對外資企業(yè)2010年12月1日（含）之后發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅；對外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生納稅義務(wù)的“三稅”，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

3、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有()。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:對納稅人違反三稅規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

4、某縣城生產(chǎn)化妝品的納稅人本月繳納增值稅10萬元，消費稅30萬元，補(bǔ)繳上月應(yīng)納消費稅2萬元，當(dāng)月取得出口退還增值稅5萬元，獲批準(zhǔn)出口免抵增值稅4萬元，繳納進(jìn)口關(guān)稅8萬元、進(jìn)口增值稅20萬元、進(jìn)口消費稅10萬元。該納稅人本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

正確答案:A

答案解析:城建稅和教育費附加按實際繳納的“三稅”稅額計算，且進(jìn)口不征、出口不退，出口免抵增值稅也要計算繳納城建稅。應(yīng)繳城建稅=（10+30+2+4）×5%=2.3（萬元）；應(yīng)繳教育費附加=（10+30+2+4）×3%=1.38（萬元）。合計=2.3+1.38=3.68（萬元）。

5、設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.由B企業(yè)按5％稅率代收代扣城建稅

B.由A企業(yè)按5％的稅率回所在地繳納

C.由B企業(yè)按7％的稅率代收代扣城建稅

D.由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

正確答案:A

答案解析:由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由B企業(yè)按5％稅率代收代繳城建稅。