2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、位于市區(qū)的某公司2021年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）。【單選題】

A.15萬(wàn)元

B.17萬(wàn)元

C.21萬(wàn)元

D.53萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×(7%+3% ) =21 （萬(wàn)元）。城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是考核的重點(diǎn)，必須熟練掌握。

2、某市進(jìn)出口公司2020年2月20日進(jìn)口小汽車(chē)（消費(fèi)稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已納關(guān)稅90萬(wàn)元。進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城建稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.1.12

B.0.91

C.0

D.1.89

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口行為應(yīng)納增值稅=（100＋90）÷（1-5%）×13％=26（萬(wàn)元）或=（100＋90＋10）×13％=26（萬(wàn)元）內(nèi)銷(xiāo)行為應(yīng)納增值稅=300×13％-26=13（萬(wàn)元），由于進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=13×7%=0.91（萬(wàn)元）。

3、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年2月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加共計(jì)（）元。【單選題】

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

正確答案:B

答案解析:考點(diǎn)有兩個(gè)：一是城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)；二是城建稅的稅率運(yùn)用及教育費(fèi)附加、地方教育附加的征收比率的掌握。應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。

4、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.化妝品公司逃避繳納的消費(fèi)稅

B.個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅

C.國(guó)有企業(yè)逃避繳納及漏繳增值稅被處的罰款

D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。

5、乙企業(yè)在B縣縣城注冊(cè)成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是(    )?！締芜x題】

A.按照注冊(cè)地確定

B.按照主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地確定

C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳稅款，回注冊(cè)地進(jìn)行申報(bào)

D.由省、自治區(qū)、直轄市確定

正確答案:D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法第四條規(guī)定納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。