2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)收入中,可以免征營(yíng)業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入

B.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入

D.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

正確答案:C

答案解析:A按文化體育業(yè)交營(yíng)業(yè)稅;BD按服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅,只有C為免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目。

2、新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,建筑物上已安裝的附著物,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;新安裝未計(jì)算的,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。題干所述正確。

3、下列各項(xiàng)中,適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率只適用于兩個(gè)稅目,即AC,但BD比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅,因而也適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得各級(jí)政府的資助

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅,包括取得各級(jí)政府的資助,接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。開展培訓(xùn)咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)繳納所得稅;按照縣級(jí)民政財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi),不是省級(jí)標(biāo)準(zhǔn),也不能免征企業(yè)所得稅。

5、對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的60%,即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定,對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的50%。即使在減免稅期限內(nèi),也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。

6、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定:A項(xiàng)是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;C項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨當(dāng)天;D項(xiàng)是采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)貨當(dāng)天,故ACD選項(xiàng)均不正確。

7、史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但自1995年5月1日至今一直在我國(guó)居住,2001年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪30萬(wàn)元,赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2001年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:該納稅人在我國(guó)居住時(shí)間超過5個(gè)納稅年度,不享受稅收優(yōu)惠,其來源于境內(nèi)、境外所得,不論境內(nèi)支付還是境外支付,均應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(25天的臨時(shí)離境,不得扣除在華居住天數(shù))。

8、在稅收法律關(guān)系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:在稅收法律關(guān)系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方均有權(quán)利與義務(wù),而權(quán)利與義務(wù)是不對(duì)等的。

9、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,自開業(yè)之日起,可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是( )?！締芜x題】

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)所得稅法中對(duì)不同新企業(yè)的定期減免,規(guī)定了不同的減免期限,其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,定期減免時(shí)間為開業(yè)之日起1至2年免稅。

10、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )。【多選題】

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。