2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將220萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是(  )?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤(實(shí)際或預(yù)計(jì))的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤額。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)( )。 【單選題】

A.一般反避稅調(diào)查告知書

B.一般反避稅調(diào)查公告

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書.

正確答案:D

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一-般反避稅調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

3、中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險費(fèi)、賠償款

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理規(guī)定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無須辦理對外支付稅務(wù)備案，具體包括：（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險費(fèi)、賠償款；（2）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用；（3）保險項(xiàng)下保費(fèi)、保險金等相關(guān)費(fèi)用；（4）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；（5）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用；（6）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息；（7）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款[含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款]和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息。這里所稱的國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團(tuán)、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等；（8）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用；（9）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款；（10）外匯指定銀行或財務(wù)公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息；（11）我國省級以上國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈援助資金；（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益；（13）境內(nèi)個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；（14）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯；（15）國家規(guī)定的其他情形。

4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值（ ）萬美元以上外匯資金，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案?！締芜x題】

A.1

B.3

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

5、預(yù)約定價安排適用于（?。┑年P(guān)聯(lián)交易?！締芜x題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度次年起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起1至3個年度的關(guān)聯(lián)交易

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度次年起1至3個年度的關(guān)聯(lián)交易

正確答案:A

答案解析:預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易。