2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出行政復(fù)議決定,該規(guī)定的時(shí)限是自受理申請之日起( )?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

2、車船稅征稅過程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.低速貨車

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、低速載貨汽車按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

3、依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目中可以免征或不征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.事業(yè)單位改制過程中,改制后的企業(yè)以出讓或國家作價(jià)出資方式取得原有劃撥土地使用權(quán)的

B.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè),對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè),依據(jù)法律規(guī)定、合同約定,合并改建為一個(gè)企業(yè),對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬的

D.企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)后,債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:事業(yè)單位改制過程中,改制后的企業(yè)以出讓或國家作價(jià)出資方式取得原有劃撥土地使用權(quán)的,不屬于契稅減免稅范圍,應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。

4、納稅人的下列各項(xiàng)收入免征或不征城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )?！径噙x題】

A.蔬菜批發(fā)收入

B.境外單位向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)使用的專利技術(shù)的收入

C.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入

D.季度銷售額28萬元的增值稅小規(guī)模納稅人所取得的銷售收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:這是與增值稅稅收優(yōu)惠密切關(guān)聯(lián)的題目。選項(xiàng)ACD:目前適用增值稅免稅政策，城建稅隨之免征;選項(xiàng)B:境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，不征收城建稅。

5、以下屬于“營改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）?！径噙x題】

A.索道運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.港口碼頭服務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C屬于物流輔助服務(wù)；選項(xiàng)D屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。都屬于“現(xiàn)代服務(wù)”。

6、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，沈陽分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為（）萬元?！締芜x題】

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

正確答案:A

答案解析:沈陽分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（80÷（80+60）＋0.35×（30÷（30+40）＋0.30×（40÷（40+60）＝47%沈陽分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50%＝37.60（萬元）

7、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，一律向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛購買地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、2019年5月1日，某煙葉收購單位向煙農(nóng)收購晾曬煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價(jià)款8萬元，支付價(jià)外補(bǔ)貼0.8萬元，煙葉稅適用的稅率為20%，煙葉當(dāng)期被領(lǐng)用生產(chǎn)煙絲。下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的有（）【多選題】

A.煙葉稅應(yīng)納稅額為1.76萬元

B.煙葉稅應(yīng)納稅額為1.6萬元

C.計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.056萬元

D.計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.404萬元

正確答案:B、D

答案解析:煙葉稅計(jì)稅的價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一使用收購價(jià)款的10%，煙葉的實(shí)際支付價(jià)款=8×（1+10%）=8.8（萬元）煙葉稅應(yīng)納稅額=8.8×20%=1.76（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=（8.8+1.76）×10%=1.056（萬元），選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于稅收優(yōu)惠政策的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

B.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，可以疊加享受

C.對于年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商業(yè)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項(xiàng)D，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

10、下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核進(jìn)口貨物補(bǔ)稅、退稅時(shí)的特殊稅率。選項(xiàng)A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。